Как читать акт сверки с налоговой по ндфл

Сверка с налоговой: как разобраться в выписке ٩(͡๏̯͡๏)۶ — Эльба

Как читать акт сверки с налоговой по ндфл

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

  • Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
  • Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата. 

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

  • 0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
  • Сумма с плюсом — у вас переплата.
  • Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Почему в справке возникает переплата?

  1. Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
  2. Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Выписка операций по расчёту с бюджетом может приходить в разных форматах. Разберём обе — найдите свою по скриншоту.

Чтобы разобраться с выпиской было проще, разделим её на 7 блоков:

  1. Сальдо на 1 января показывает ситуацию по расчётам с налоговой на начало года. Действует то же правило, что и в справке: переплата указывается с плюсом, а долг — с минусом.
  2. Кроме расчётов по налогу в выписке есть сведения по пеням и штрафам. Для удобства они сгруппированы по видам.
  3. Список операций делится на «Уплачено» и «Начислено по расчёту».

    «Уплачено» — ваши платежи в налоговую. «Начислено по расчёту» — налог, который вы должны заплатить. Чаще всего, начисления появляются после сдачи декларации. По ней налоговая узнаёт, когда и сколько вы должны заплатить, и заносит эти сведения в базу.

  4. Ваши платежи попадают в столбец «Кредит», а начисленный налог — в столбец «Дебет».

  5. В разделе «Сальдо расчётов» подводятся итоги по долгу или переплате. Если у вас переплата 30 000 рублей, то после начисления налога 5 000 рублей остаётся 25 000 рублей переплаты.
    «Сальдо расчётов» разделяется на два столбца: «По виду платежа» и «По карточке расчёты с бюджетом».

    В первом вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. Во втором — общий итог по всем платежам. Например, по налогу переплата 30 000 рублей, а по пеням долг 1 000 рублей. Поэтому на начало года переплата по налогу составляет 30 000 рублей, а общая переплата по всем платежам — 29 000 рублей.

  6. В раздел «Расчёты будущих периодов» попадает налог, который вы должны заплатить позже. Например, вы сдали декларацию по УСН в феврале. Налоговая сразу занесла в базу налог, который нужно заплатить по этой декларации. Но срок уплаты налога за год наступает позже — 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.

    Поэтому начисленный налог попадает в отдельный раздел «Расчёты будущих периодов». Как только настанет срок уплаты налога, начисленная сумма из этого раздела появится в общем списке операций.

  7. Документ — вид, номер, дата, отчётный период. Здесь можно посмотреть, на основании какого документа появилась запись в налоговой или проще — строка в выписке.

    РНалП — расчёт налога первичный, то есть декларация по УСН. На основании декларации вам начисляют налог — ту сумму, которую вы должны заплатить в бюджет. ПлПор — платёжное поручение, банковский документ о том, что вы перечислили деньги в налоговую.

Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи (операции с типом «Уплачено») содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться. Если ошибок нет, но вы остаётесь должны государству, придётся доплатить налог.

2. Новая форма

В 2019 году налоговая неудачно обновила своё ПО и выписки стали приходить в новом, непривычном формате. 

В старой выписке платежи и начисления по налогу, пени и штрафам были условно разделены на 3 блока. В новой они перемешаны в хронологическом порядке.

Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность. Отделить расчёты по пени от расчтов по налогу помогут сокращения в 6 столбце — там будет что-то со словом «пеня». 

Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются. 

Данные в 10 колонке идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот — «в плюс», это ваши оплаты. 

Пример

Это выписка по УСН. У предпринимателя на начало года была переплата, потом:

  • в апреле он платит 6 996₽, итого переплата — 71 805₽. 
  • 3 мая подаёт декларацию и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату: 71 805 – 4 017 – 28 062 – 8 190 = 31 536₽. 
  • появляется операция с описанием «уменьшено по декларации». Это значит, что основные расходы предприниматель понёс в конце года, поэтому в течение года ему начислили слишком много налога. Поэтому начисление уменьшают на 10 995₽. Тот нечастый случай, когда декларация не добавляет обязательств, а наоборот.
  • в июле он платит авансовый платёж за полугодие 2018 года и переплата на момент запроса выписки у него — 52 603₽.

Сверку с налоговой проводите регулярно, чтобы держать расчёты с государством под контролем и сразу узнавать, если что-то пойдёт не так.

Статья актуальна на 26.02.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/231

Как читать выписку по расчетам с бюджетом

Как читать акт сверки с налоговой по ндфл

В выписке по расчетам с бюджетом содержатся сведения по начисленным и оплаченным налогам за определенный период времени. Из этого документа можно узнать о всех начисленных обязательствах по сданным декларациям, проверить поступление платежей в налоговую.

Выписка операций по расчетам с бюджетам — что это?

Выписка операций по расчетам с налоговой — это формализованный документ, который предоставляет налоговая. В нем есть сведения по всем начисленным и оплаченным налогам, пени и штрафам. При наличии расхождений между данными налогоплательщика и ИФНС этот документ поможет свериться.

Для контроля за уплатой налогов рекомендуется заказывать Справку о состоянии расчетов и такую выписку регулярно после каждой оплаты. Это позволит убедиться, что платеж действительно принят в налоговой.

 Справка показывает есть ли у ИП долг или переплата по налогам сжато одной строкой по каждому налогу. Выписка содержит подробные сведение и поможет понять причину возникновения задолженности или переплаты.

Как заказать Выписку по расчетам с бюджетом

Получить выписку по налогам можно электронно или лично обратиться в инспекцию с заявлением. В заявлении указываются реквизиты налогоплательщика, название налога, по которому нужны сведения и период времени. Образец заявления в этом документе по ссылке http://iphelper.ru/wp-content/uploads/2018/02/Zayavlenie_na_vypisku_po_raschetam_s_budjetom.docx.

Как заказать Выписку по расчетам с бюджетом из налоговой в сервисе Контур.Эльба

Электронно получить выписку можно через систему сдачи отчетности, например, Эльбу (раздел Отчетность -> Сверка с налоговой -> Создать запрос -> Выписка по расчетам с бюджетом ). Здесь и далее нажмите на картинку для увеличения.

Как заказать выписку по расчетам с бюджетом через личный кабинет

Есть вариант заказать документ через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Для подключения личного кабинета нужно обратиться в любую налоговую инспекцию с паспортом. Вам выдадут логин и пароль для входа в систему.

Так же в ЛК можно войти по электронной подписи. Оформить подпись можно в удостоверяющем центре по ссылке.

После входа в ЛК физического лица необходимо активировать личный кабинет предпринимателя. Через кабинет ИП можно заказать Выписку по расчетам с бюджетом.

Выписка формируется в разделе Мои налоги, страховые взносы -> Все обязательства -> Выписка операций по расчетам с бюджетом.

Нажмите на изображение для увеличения

Выбираем внизу страницы пункт «Выписка операций по расчетам с бюджетом»

Далее выбираем отчетный год. В выписку попадают сведения только за один год. Если вы хотите свериться за последние три года, то нужно заказать выписку за каждый год отдельно.

Укажите группировку платежей, номер вашей налоговой и формат выписки.

Далее нажимаем двойную стрелку, чтобы выбрать все налоги.

Подписываем и отправляем.

Ответ придет через несколько дней в раздел на главной странице «Уведомления…»

Далее выбираем «Информация о документах…»

И там будет ответ

После получения выписки переходим к расшифровке и анализу сведений.

Выписка содержит дату и период, который охватывает приведенные сведения. Ниже в ней указаны данные о налогоплательщики и инспекции: ИНН, ФИО, адрес и номер ИФНС.

В таблице указаны основные расчетные сведения.

В графах 1 и 2 указываются даты внесения операции в карточку и сроки уплаты. В данном примере первая дата 10 января 2017  — это дата когда ИП сдал декларацию за 2017 год. Даты во 2 графе соответствуют начислениями авансовых платежей по налогу из сданной декларации : 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

В графе 3 указывается наименование операции. Мы видим две операции: «уплачено» и «начислено по расчету». Бывают и другие операции, например,  «программно доначислена пеня по пересчету»

«Уплачено» —  платежи ИП в налоговую.

«Начислено по расчёту» — налог, который необходимо заплатить. Начисленные платежи налоговая проводит по декларации, из которой узнает когда и сколько должен заплатить ИП.

В графах 4-8 указываются сведения о документе, по которому сделана запись. Так, для декларации указывается дата сдачи в налоговую, а для платежного поручения дата списания с расчетного счета. В столбце «Вид» зашифрованы документы:

РНАлП — начислено по расчету (сведения из декларации или налогового расчета).

ПлПор — платежное поручение.

ПрРас — программный расчет пеней.

ПС — инкассо

Графа 9 «Вид платежа» может принимать значение налог, пени и штраф.

В графах 10-12 указываются суммы. Платежи предпринимателя попадают в столбец «Кредит», а начисленный налог — в столбец «Дебет».

В графах 13 и 14 «Сальдо расчетов» подводятся итоги по долгу или переплате нарастающим итогом. Со знаком «+» указываются переплата налогоплательщика, а с «–» задолженность.

Сальдо расчётов разделено на два столбца: «По виду платежа» и «По карточке расчёты с бюджетом». В первом указаны сведения по конкретному платежу  — только по налогу, по пени или штрафу.

Во втором общий итог по карточке с учетом налога и пени.

Подробная расшифровка выписки из вышеуказанного примера выглядит так:

Выписка по налогу УСН с объектом «доходы» содержит сведения за период с 1 января 2017 г. по 13 октября 2017 г.
1. Сальдо расчетов на 1 января в пользу налогоплательщика (переплата) составляет 82 126 руб.
2. По итогам сданной декларации по УСН за 2016 г. 10 января 2017 начислены обязательства:
— за 1 кв 2016 г. 1 920 руб. по сроку 25 апреля 2016 г.
— за полугодие 2016 г. 10 295 руб.

по сроку 25 июля 2016 г.
— за 9 мес 2016 г. 69 911 руб. по сроку 25 октября 2016 г.
Всего 82 162 руб. Обязательства погашены переплатой числящейся на 1 января 2017 г. и сальдо расчетов с ИФНС равно 0.
3. По платежному поручению № 47 от 10 января 2017 г. поступила сумма 114 760 руб. в оплату налога. Сальдо 114 760 руб. в
пользу налогоплательщика (переплата).
4.

По платежному поручению № 11 от 7 апреля 2017 г. поступила сумма 1 720 руб. в оплату налога. Сальдо 116 480 руб. в
пользу налогоплательщика (переплата).
5. Отражено обязательство по налогу за год по декларации за 2016 г. в размере 114 760 руб. по сроку оплаты 2 мая 2017 г.
Обязательство погашено переплатой. Сальдо расчетов 1 720 руб. в пользу налогоплательщика (переплата).
6.

По платежному поручению № 55 от 6 июля 2017 г. поступила сумма 7 950 руб. в оплату налога. Сальдо 9 670 руб. в пользу
налогоплательщика (переплата).
7. По платежному поручению № 66 от 5 октября 2017 г. поступила сумма 81 580 руб. в оплату налога. Сальдо 91 250 руб. в
пользу налогоплательщика (переплата).
По состоянию на 13 октября сальдо по налогу составляет 91 250 руб.

в пользу налогоплательщика (переплата).

Источник: http://iphelper.ru/kak-rasshifrovat-vypisku-po-raschetam-s-byudzhetom/

Как читать акт сверки с налоговой по ндфл

Как читать акт сверки с налоговой по ндфл

Его направляют почтой. В нем указывают дату проведения сверки расчетов и перечисляют документы, которые необходимы для проведения сверки расчетов. Полагаем, что форма уведомления должна использоваться и в иных случаях, когда сверка осуществляется по инициативе налогового органа.

Ведь такое мероприятие — процесс двухсторонний, и без участия налогоплательщика он невозможен. Вне зависимости от того, кто инициировал сверку, ее результаты оформляют актом, который подписывают обе стороны. Бумажная форма акта утверждена приказом ФНС России от 20.08.2007 № Передать акт инспекция согласно подп.

Сверка с налоговой

Электронные акты сверки аналогичны их бумажным форматам, однако документооборот через интернет позволяет сделать взаимодействие между плательщиками налогов и ФНС более оперативным и комфортным.

В рамках программы информационного обслуживания налогоплательщиков (ИОН) вы можете запросить через интернет следующие типы документов: Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (КНД 1160070)

содержит сальдо, общую сумму начислений и оплат по выбранным налогам на начало и конец сверяемого периода.

Акт сверки с налоговой инспекцией по налогам и страховым взносам: образец 2019 года

Утверждена ли новая форма акта сверки с налоговой инспекцией на 2019 год? Будет ли применяться новая форма акта при сверке по страховым взносам, которые с 2019 года перешли под контроль ФНС?

В этой статье мы расскажем о главных аспектах прохождения сверки по налогам и страховым взносам и приведем образец новой формы акта.

Также вы сможете скачать актуальный бланк сверки.В ИФНС организации и ИП могут пройти сверку по всем видам налогов и сборов, которые контролируют налоговики.

Также с 2019 года все виды страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») администрирует также Федеральная налоговая служба.

Поэтому с 2019 года в ИФНС можно обращаться за прохождением сверки по страховым взносам за периоды, с 1 января 2019 года.

Если же организации и ИП нужно сверить платежи по взносы, которые перечислялись до 2019 года, то обращаться следует в ПФР.Если вы хотите получить акт сверки расчетов по налогам (пеням, штрафам), то можете подать в свою ИФНС (пп.

11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

  • или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
  • или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса “Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица” (ЛК);
  • или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090).

В 2019 году в обязательном порядке сверка с ИФНС по налогам и страховым взносам проводится в названных ниже ситуациях:

  • при переходе организации или ИП из одной ИФНС в другую;
  • при ликвидации (реорганизации);
  • по инициативе организации или ИП;
  • ежеквартально коммерческими организациями – крупнейшими налогоплательщиками.

Если сверку инициирует налоговый орган, то для вас участие в ней является правом, а не обязанностью (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Рекомендуем вам принять предложение налогового органа о проведении сверки.

Ведь сверка позволяет своевременно выявить переплату и распорядиться ею, а также обнаружить ошибки и несовпадения данных, которые иначе могут остаться незамеченными.

Более того, целесообразно проводить сверку ежегодно – по завершении очередного года.Результаты сверки налоговая инспекция оформляет специальным актом сверки.

Например, в 2019 году действовала форма акта, утвержденная приказом ФНС России от 20 августа 2007 г.

№ ММ-3-25/494. Эта форма состояла из титульного листа и двух разделов. Первый раздел был предназначен для краткой сверки, а второй раздел – для конкретизированных сведений.

Однако Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 была утверждена новая форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам.

Новая форма акта применяется с 27 января 2019 года.

После этой даты выдавать акт сверки по старой форме налоговики уже не вправе. Новая форма акта сверки 2019 года имеет следующие состав:

  • титульный лист;
  • раздел 1 (общие данные);
  • раздел 2 (более подробная информация по результатам сверки с расшифровкой).

Эта форма продолжает применяться и в 2019 году. Изменения в нее в 2019 году не вносилось.Утверждать новую форму акта сверки потребовалось в связи с тем, что с 1 января 2019 г.

налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов.

Поэтому в бланке акта сверке прописали упоминание про страховые взносы, пени и штрафы по ним. С применением прежней формы акта оформлять результаты сверки по взносам было бы попросту невозможно.Далее приведем официально утвержденный бланк акта сверки, с применением которого в 2019 году налоговые инспекции обязаны оформлять результаты сверки.

Привести единый и унифицированный образец заполненного акта сверки, разумеется, не представляется возможным, поскольку данные на налогам и взносам в каждом конкретном случае будут разными.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как правильно читать акт сверки: советы и правила

Документ составляется в 2-х экземплярах и подписывается уполномоченным лицом с указанием ФИО и должности (главный бухгалтер или директор). Акт также проштамповывается печатью при ее использовании в организации.

При получении акта сверки от контрагента возможны 3 варианта ответных действий:

  • Подтвердить остаток при совпадении в расчетах.
  • Проигнорировать сверку (при отсутствии пункта о периодичности сверки в договоре и при наличии более неотложных дел, акт можно вовсе не рассматривать).
  • .

Если с 1-м и 3-м пунктом все просто, то 2-й требует внимательности к правилам его оформления.

Акт разногласий оформляется отдельным документом с обязательной ссылкой на дату и номер акта сверки, на основе которого он составляется.

Перед табличной частью указывается дата получения спорного акта сверки и наименования сторон, а также реквизиты договора, по которому осуществляется поставка товара или предоставление услуг.

Все, что нужно знать про сверку с налоговой инспекцией

Первый экземпляр акта оставить у вас, второй — в ИФНС (п. 3.1.3 Регламента ФНС).

  • Если обнаружены расхождения с данными ИФНС, то:
    • подписать акт на последней странице разд. 1 с пометкой «Согласовано с разногласиями»;
    • в графе 4 разд. 1 акта рядом с указанными ИФНС суммами, с которыми вы не согласны, указать суммы по вашим данным;
    • передать подписанный экземпляр акта в ИФНС.

    Получив акт с разногласиями, ИФНС проверит свои данные по внутренним информационным ресурсам и предложит вам представить документы, подтверждающие данные вашего учета (например, платежные поручения на уплату налога).

    1. Если ошибку допустили налоговики, то они должны ее устранить (п. п. 3.1.5, 3.1.6 Регламента ФНС). Сверяются первичные документы компании и данные информационных систем в инспекции.

    Как провести сверку расчетов с налоговой инспекцией

    При этом крайне важно указать, что документ подписан с разногласиями, оставив соответствующую подпись.

    После выявления всех расхождений и подписания акта руководством компании копии данного документа, заверенные подписью директора и печатью компании, направляются в ИФНС посредством личного визита или отправки письма.

    Подписанный без расхождений документ подкалывается инспектором в дело компании, на этом шаге процедуры будет считаться завершенной.

    При получении документа, подписанного с разногласиями, сотрудник налоговой сверяет полученные данные и устраняет выявленные несоответствия. Важно! На устранение ошибок налоговой дается не более пяти дней, после чего инспектору предстоит сформировать и направить предприятию обновленный акт с приложением второго раздела.

    После внесения соответствующих корректировок в базу инспектор должен сформировать новый акт сверки на актуальную дату, и в течение последующих трех дней передать два экземпляра документа налогоплательщику.

    Сверка расчетов по НДФЛ

    1 Порядка заполнения формы справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, утвержденного приказом ФНС России от 05.06.2015 № В графе 4 справки показывается состояние расчетов по налогу (положительное или отрицательное сальдо расчетов). Отрицательное сальдо образуется, если сумма начислений с учетом входящего сальдо превышает сумму уплаты налога.

    Если же сумма начислений с учетом входящего сальдо меньше суммы поступлений, появляется положительное сальдо. В отношении НДФЛ сумма отрицательного сальдо определяется только при неуплате денежных средств, начисленных по решению налогового органа по результатам налоговых проверок (п.

    1 раздела IX Единых требований к информационному ресурсу). Следовательно, при отсутствии доначислений по результатам проверок налоговики могут указать в справке только данные об уплаченных суммах налога, поступивших в бюджет (положительное сальдо расчетов).

    Внимание — новая форма акта сверки с налоговой

    Акты сверки с налоговиками оформляются с 2019 года по форме, утв.

    По этой причине был изменен и акт сверки с налоговой. Форму дополнили, чтобы сделать пригодной для сверок и по взносам.

    В документ теперь могут включаться сведения не только по налоговым платежам и соответствующим пеням и штрафам, но и аналогичная информация по взносам, вносимым в страховые фонды. Образец акта сверки с налоговой приводится на нашем сайте. А не так давно акт сверки и другие документы на зачет / возврат взносов .

    Как и прежде, акт сверки с налоговой предоставляется по запросу, направляемому в ИФНС.

    Несмотря на то, что документ можно составлять в произвольной форме, при его составлении следует придерживаться определенных правил оформления и последовательности изложения. Для того чтобы налогоплательщики могли сориентироваться в правилах его составления, для письменного заявления на акт сверки с налоговой образец представлен на нашем сайте.

    Скачать образец запроса для письменного обращения Современные программные системы позволяют общаться с налоговиками через интернет. В том числе можно провести сверку расчетов и получить в электронном виде акт сверки по налогам и сборам.

    Однако для этого организация должна обладать усиленной квалифицированной электронной подписью, которой и визируется запрос, посылаемый по ТКС в налоговую инспекцию, где организация стоит на учете.

    Специалистам службы дается на обработку документа и на подготовку ответа налогоплательщику 5 рабочих дней.

    Если в запросе поставлена дата, которая должна служить точкой отсчета для сверки, то налоговики на нее и будут ориентироваться. Если такая дата не проставлена, расчеты будут сверяться на ту дату, когда оформлено заявление.

    Расхождения в акте сверки с налоговой по НДФЛ

    Как правильно вести отражение в бухучете по НДФЛ чтобы сойтись с ИФНС? По Оборотной сальдовой ведомости сч.68.01 проводка Д70 К68.01 формируется ежемесячно последним числом месяца, документом отражение зарплаты в регламентированном учете.

    Источник: https://rusdolgi.ru/kak-chitat-akt-sverki-s-nalogovoj-po-ndfl-29860/

    Сверка с налоговой

    Как читать акт сверки с налоговой по ндфл

    Сверка расчетов с бюджетом – процедура необходимая: она подтверждает бухгалтерскую отчетность, выявляет «недоимки по ошибке», помогает избежать взыскания таких недоплат и начисления пеней. А иногда и позволяет уменьшить сумму налога к уплате в зачет переплаты по другому налогу.

    Фирме необходимо как минимум один раз в год перед составлением годовой бухгалтерской отчетности подтверждать свои обязательства (п. 2 ст. 12 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Расчеты с бюджетом – тоже в числе обязательств фирмы, поэтому перед составлением баланса она обязана свериться с инспекцией.

    Налоговое законодательство более либерально: требований подтверждать начисление и уплату налогов оно не содержит. Но – «намекает»: переплату по налогу более чем трехлетней давности зачесть или возвратить не удастся. Ведь заявление о возврате или зачете излишне уплаченного налога можно подать только в течение трех лет со дня его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

    Но в инспекциях иногда случается, что данные деклараций и поступившие платежи заносят с ошибками или разносятся несвоевременно. Вот и приходится бухгалтерам после каждого платежа или представления документа налоговой отчетности лично удостоверяться в том, что все в порядке.

    Сверим расчеты добровольно

    В компанию ООО «Рассвет» пришел новый главбух. С целью получить максимально достоверную информацию о финансовых и налоговых делах фирмы и избежать неожиданных сюрпризов в период сдачи отчетности «новобранец» планирует провести добровольную сверку расчетов.

    Работающих бухгалтеров эта идея не вдохновила. Ведь порой сверка расчетов с бюджетом отнимает больше сил и времени, чем подтверждение расчетов с контрагентами или даже годовая инвентаризация. Но, как говорится, волков бояться – в лес не ходить.

    Итак, компании необходимо с минимальными временными потерями эффективно провести эту процедуру.

    https://www.youtube.com/watch?v=GF9VykJQXuE

    В случае если ООО «Рассвет» представляет налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде, то данный факт значительно облегчит сверку.

    Бухгалтеру достаточно будет с рабочего места запросить состояние лицевого счета в своей инспекции и проверить, соответствуют ли данные карточки налогоплательщика действительному положению дел.

    Но если фирма не располагает такими ресурсами, то для сверки приходится посетить инспекцию.

    Сверяться с бюджетом нужно по правилам, обозначенным в «Регламенте организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами», утвержденным приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444@ (далее – Регламент).

    Основанием для проведения добровольной сверки будет заявление налогоплательщика, которое необходимо подать в налоговую инспекцию в произвольной форме (п. 3.4 Регламента). В нем, как правило, указываются наименование организации, ИНН, КПП, КБК налогов и сборов для проведения сверки расчетов и период, за который их следует подтвердить.

    Сверка в деталях

    В дальнейшем бухгалтеру будет назначена встреча с инспектором. К ней лучше подготовиться заранее – составить реестр начисленных и уплаченных налогов и сборов по каждому из интересующих вас КБК за указанный в заявлении период.

    Возможно, составить реестр инспектор попросит самостоятельно. Ведь ему необходимо провести сверку в срок – в течение 10 дней в том случае, если расхождений не выявлено, и в течение 15 дней, когда они все же есть (п. 3.1.2 Регламента).

    Явившись в указанный срок для сверки, бухгалтер получит на руки первый раздел акта сверки (п. 3.1.1 Регламента). Его заполняют на основании данных лицевого счета фирмы.

    Он представляет собой только сальдо расчетов по налогам, пеням, штрафам и процентам за пользование бюджетными средствами на конец сверяемого периода.

    Следует помнить, что налоги, уплачиваемые в виде авансовых платежей, до представления расчетов и деклараций будут иметь положительное сальдо.

    Например, авансовые платежи по ЕСН уплачиваются не позднее 15-го числа следующего месяца, а расчет авансовых платежей за этот период представляется позже, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. А значит, до того как фирма представит расчеты и декларации по налогу, у налогоплательщика будет числиться «переплата».

    Если информация налогового органа, содержащаяся в акте по форме 23-а (краткая), совпадает с данными ООО «Рассвет», сверка закончена. Стороны, участвующие в сверке, подписывают акт (п. 3.3 Регламента). Один его экземпляр будет находиться у налогоплательщика, другой – в налоговой инспекции.

    В случае расхождений придется детально сверить данные информационных ресурсов налогового органа с данными первичных документов компании (п. 3.1.4 Регламента). Чтобы выявить и зафиксировать причины расхождения, оформляется акт сверки по форме 23 (полная).

    Заметим, что в обязанности налогоплательщика не входит подписывать акт сверки. Да и ответственность за отказ от подписи акта нигде не предусмотрена. Не согласившись с результатами сверки, фирма может не подписывать акт. На сторону налогоплательщика в такой ситуации встал Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ (постановление от 6 сентября 2005 г. № 4083/05).

    15 Февраля 2012, 17:00 — + 0

    Когда нужно сверять расчеты с ФНС

    Положения, регулирующие взаимоотношения между организацией/предпринимателем и фискальной службы в части сверки взаиморасчетов, утверждены в пункте 3 регламента ФНС от 09.09.2005 г.

    Согласно документу, субъекты хозяйствования, которые являются плательщиками налогов и сборов на счета фискальной службы, обязаны проводить сверки с ФНС в следующих случаях:

    Источник: https://ecoafisha.ru/sverka-s-nalogovoj/

    Как свериться с налоговой по НДФЛ – Бизнес, законы, работа

    Как читать акт сверки с налоговой по ндфл

    Для отправки запроса на сверку с налоговой необходимо: 1. В пункте «ФНС» выбрать раздел «Запросить сверку». 2. Выбрать вид запроса. В зависимости от выбранного вида услуги необходимо заполнить следующие данные: Запрос по перечню налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности – указать начальную и конечную дату запроса информации с помощью календаря.

    Заявление на акт сверки с налоговой: образец

    По итогам сверки налогоплательщику направляется акт.

    В первую очередь нужно уведомить ИФНС о том, что вы хотите получить акт сверки с налоговой.

    Сделать это можно несколькими способами: При выборе конкретного способа отправки нужно понимать, что при направлении электронного запроса налоговикам, акт вам также пришлют в электронном виде.

    Причем предназначен он только для информирования налогоплательщика о состоянии его расчетов (п. 2.22 Рекомендаций по организации электронного документооборота, утв.

    Приказом ФНС от 13.06.2013 N ММВ-7-6/[email protected])

    Как провести сверку расчетов с налоговой инспекцией по НДФЛ

    В течение пяти рабочих дней со дня получения заявления должен быть составлен акт сверки (первый раздел). На нем расписываются представители организации и налоговой инспекции.

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух , в документе, который Вы можете найти в закладке «Правовая база» , и в статье журнала «Зарплата», которую Вы можете найти в закладке «Журналы»

    Особенности составления акта сверки с налоговой инспекцией в 2018 году

    И при этом наличие долга сопровождается начислением пени и штрафами.

    А бывает, что налогоплательщик вовремя уплатил положенные взносы и налоги, но по какой-то причине до адресата они не дошли. Дабы не столкнуться с подобной неожиданностью, периодически следует сверять расчеты с налоговой инспекцией.

    Какими особенностями в 2018 году отличается акт сверки с ФНС?

    Сверка с налоговыми органами начинается с письма налогоплательщика в ФНС.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Однако на июль 2018-го года как не было разработано, так и нет:

    1. ни электронного формата для такого документа
    2. ни формы заявления на сверку с налоговой (обязательной или рекомендованной);

    До недавнего времени можно было готовить в свободной форме образец запроса на сверку с налоговой инспекцией. Вот его пример: Руководителю ИФНС России № 19 по Адрес (юридический и фактический):

    Инструктаж по — сверке с — ИФНС

    Как известно, театр начинается с вешалки, а сверка — с вашего письма в ИФНС.

    Не дожидаясь инициативы с вашей стороны, налоговики проводят сверку, только если в ы п. 3 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 № САЭ-3-01/[email protected] (далее — Регламент) :

    1. ликвидируетесь.
    2. переходите в другую ИФНС;
    3. крупнейший налогоплательщик для данной инспекции. При этом проводится ежеквартально;

    В этом письме укажите период, за который вы хотите свериться.

    Пример акта сверки расчетов физического лица с налоговой инспекцией

    Я так и сделала, только отправила письмо почтой, как обычно с описью вложения и уведомлением о вручении.

    Естественно налоговая инспекция обрадовалась и с удовольствием прислала мне квитанции за все года неуплаты налога. С тех пор я эту тему не упускаю.

    Вот какой акт я отправляла несколько лет назад. от Иванова Ивана Ивановича, Московская область, г. Лермонтов, ул.

    Как провести сверку с налоговой инспекцией

    Москва, ИНН 774911111, КПП 774901001, ОГРН 1047712345678 – НДС – КБК 182 1 03 01000 01 1000 110 ОКТМО 45111111; – налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет, – КБК 182 1 01 01 011 01 1000 110 ОКТМО 45111111; – налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъектов РФ, – КБК 182 1 01 01012 02 1000 110 ОКТМО 45111111; – налог на имущество – КБК 182 1 06 02010 02 1000 110 ОКТМО 45111111.

    Сверить 6-ндфл с выпиской из ни

    Перейдите в раздел «Сверка», чтобы посмотреть результаты. Статусы В сверке вы можете посмотреть суммы уплаты по отчету и по выписке. В столбце «Долг перед ФНС» выводится их разница.

    Чтобы посмотреть, по какой выписке проводилась сверка, нажмите на ссылку «Посмотреть выписку».

    Налоговая проверка по НДФЛ: сроки и ход проверки, что проверяют

    Проверка 6-НДФЛ и 3-НДФЛ может быть камеральной и выездной.

    Проведение выездной проверки по НДФЛ Выездную налоговую проверку осуществляют, основываясь на требованиях НК РФ. За одну проверку вашу компанию могут проверить как: При этом проверка может охватить три последних года деятельности вашей компании. Но стоит отметить, что под проверку может попасть и текущий период, хотя, если судить по практике это обстоятельство используется редко.

    Источник: http://vse-spray.ru/kak-zaprosit-akt-sverki-v-nalogovuju-po-ndfl-mesjacam-87952/

    Секретные приемы налоговиков для быстрой проверки 6-НДФЛ

    НДФЛ – налог, который граждане РФ платят в казну с получаемых доходов. Работодатели обязаны перечислять НДФЛ за работников централизованно в бюджет в виде налогов от предприятия. Законодательством утверждены две формы, по которым организации формирует отчеты о доходах сотрудников, туда же включается информация о вычетах и начисленных налогах.

    До 2016 года единственным отчетом о доходах физических лиц, предоставляемым в налоговую инспекцию от предприятия, числилась справка по форме 2-НДФЛ. Менялись коды вычетов и доходов, неизменным оставался только принцип формирования справки: индивидуальная информация по каждому сотруднику компании.

    Теперь таких формы две: к 2-НДФЛ присоединился расчет по форме 6-НДФЛ. В инспекцию эти отчеты передаются одновременно — по окончании каждого квартала.

    Отличие 6-НДФЛ – консолидация в одном документе информации, касающейся НДФЛ, по физлицам, получившим любую оплату от предприятия в виде зарплаты, дивидендов и выплат по прочим договорам.

    Как отчет проверяет налоговая

    При поступлении заполненного отчета от предприятия налоговая проверяет его на соответствие контрольных показателей. Законодательством предусмотрен порядок проверки отчетов, выявления несоответствий и алгоритм выставлений требований и применения штрафных санкций.

    Налоговикам доступна вся информация по налогоплательщику, все отчеты консолидированы в карточке налогоплательщика. Поэтому организации стоит позаботиться о такой процедуре, как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую и декларации по налогу на прибыль, так как потом «подогнать» информацию не представится возможным.

    Источник: https://novdmt.com/kak-sveritsya-s-nalogovoy-po-ndfl/

    Акт совместной сверки по налогам и сборам с ифнс

    Как читать акт сверки с налоговой по ндфл

    Предлагаем статью на тему: “акт совместной сверки по налогам и сборам с ифнс” с комментарием от профессионального юриста.

    Может и никто никому ничего не должен. Зависит от того все ли данные уже в базе ИФНС отражены.

    Положительное сальдо в акте сверки с налоговой означает, что у налогоплательщика имеется переплата по налогу, взносу и т.п.

    Переплата может возникнуть, например, при уплате авансовых платежей до того, как сдана декларация по налогу, или если в платежке ошибочно была указана большая сумма налога, чем начислено, и т.п.

    Наличие отрицательного сальдо в акте сверки с налоговой говорит о недоимке, которая возникла, например, при неуплате налога, или неверном заполнении реквизитов платежного поручения, в результате чего в ИФНС налоговые платежи на верный КБК не поступили.

    Предприниматели могут столкнуться с необходимостью сверить данные по страховым взносам и налогам. В этой статье мы расскажем о том, какой бланк акта сверки актуален в 2018 году, как пройти саму процедуру сверки и другие важные вопросы, связанные с данным документом.

    (кликните для воспроизведения).

    Куда обратиться для сверки с налоговой инспекцией в 2018 году?

    Пройти процедуру сверки по всем существующим страховым взносам и налогам можно непосредственно в ИФНС. Осуществить сверку могут:

    • индивидуальные предприниматели;
    • организации.

    Напомним, что начиная с 2017 года, администрированием страховых взносов, за исключением «травматизма», занимается налоговая служба.

    Таким образом, сверить сведения по сборам и налогам в ИФНС можно за периоды с 1 января 2017 года.

    Обратите внимание, что если у ИП или организации возникла необходимость пройти сверку по страховым взносам за периоды до 2017 года, то обращаться следует не в ФНС, а в Пенсионный фонд.

    В 2018 году есть перечень ситуаций, когда проходить сверку по взносам и налогам нужно обязательно. В частности:

    1. Если организация подлежит:

    2. Если коммерческая организация является крупнейшим налогоплательщиком (каждый квартал).

    3. В иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.

    Помимо этого пройти сверку по налогам и взносам организация или ИП может по личной инициативе.

    Обязательную сверку расчетов при переходе из одной налоговой инспекции в другую для налогоплательщиков отменили на основании Приказа ФНС России от 13 февраля 2018 года № ММВ-7-17/[email protected].

    Помимо этого пройти сверку по налогам и взносам организация или ИП может по личной инициативе.

    Форма акта сверки 2018 года: как оформляются результаты?

    Как сказано выше, после проведения сверки обязательно составляется специальный акт сверки по налогам и взносам.

    Начиная с 27 января 2017 года, вступила в силу новая форма акта сверки по страховым взносам и налогам, а также по штрафам, пеням и процентам. Документ был утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-17/685 от 16 декабря 2016 года.

    Актуальная для 2018 года форма документа содержит такие части:

    1. Титульный лист.
    2. Раздел 1 (общие сведения).
    3. Раздел 2 (более подробные данные с расшифровкой).

    Разделы 1 и 2 Акта формы актуальной в 2018 году формируются отдельно по каждому налогу (сбору, страховым взносам) и КБК.

    В случае если налогоплательщик не согласен с данными акта “Согласовано с разногласиями” и в графе 4 по строке, с суммой, по которой не согласен, указать сумму по данным разногласиям.

    Новую форму документа ввели в связи с тем, что страховые взносы теперь уже не находятся в ведении ПФР.

    Рекомендуем периодически получать акт сверки из ФНС во избежание недорозумений и разногласий по сделанным платежам.

    Для того чтобы получить акт сверки необходимо отправить в ИФНС запрос. Официально форма запроса не утверждена, но для получения ответа необходимо указать в запросе следующие данные:

    • наименование и адрес отделения ФНС;
    • реквизиты налогоплательщика с указанием адреса;
    • период сверки;
    • ответственное за осуществление сверки лицо;
    • контактные данные;
    • подпись заявителя и печать при наличии.

    Подать запрос можно одним из двух способов:

    1. Подать запрос можно лично, сделав два экземпляра запроса. На вашем экземпляре работник ИФНС поставит штамп налоговой и дату о приеме от вас данного документа. С этой даты должно пройти не более 5-ти дней до момента получения акта сверки.
    2. Запрос можно отправить заказным письмом с описью вложения, а при наличии у налогоплательщика электронной подписи можно воспользоваться электронными коммуникациями и отправить запрос по интернет.

    При подаче запроса через интернет необходимо использовать утвержденную форму, для запросов актов сверки в электронном формате. Такой формат запроса можно скачать на сайте ФНС в личном кабинете ИП.

    По кнопке ниже можно скачать бланк акта совместной сверки по налогам и сборам:

    Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Нет тематического видео для этой статьи.

    (кликните для воспроизведения).

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

    Источник: https://xn--h1aakkt.xn--p1ai/akt-sovmestnoj-sverki-po-nalogam-i-sboram-s-ifns/

    Линия права
    Добавить комментарий