Оплачено за медосмотр работнику проводки

Проводки при оплате медосмотра

Оплачено за медосмотр работнику проводки

  • предварительные — при поступлении на работу;
  • периодические профилактические — в ходе выполнения трудовых обязанностей.

При этом все сведения о проведенных осмотрах должны быть занесены в личную медицинскую книжку работника (п. 5 ст. 34 Закона № 52-ФЗ). Ее форма установлена приказом Роспотребнадзора от 20 мая 2005 года № 402.

Сотрудники, отказывающиеся от соответствующего медицинского обследования, просто не допускаются к работе (п.

4 ст. 34 Закона № 52-ФЗ). Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса и пункту 1 перечня, утвержденного постановлением правительства от 20 февраля 2001 года № 132, данные услуги не облагаются НДС. М. Тушнов, эксперт «Федерального агентства финансовой информации»

Проводки по расходам: медосмотры

ТК РФ гласит, что определенные категории работников должны проходить в обязательном порядке медосмотры, причем оплачивать эти расходы должен работодатель.

(ст.213 ТК РФ).

Медосмотры бывают предварительными, которые работник проходят на стадии трудоустройства, и периодические, которые проводятся в процессе трудовой деятельности работника с целью выявления возможных профессиональных заболеваний. Медосмотры позволяют определить, насколько работник способен трудиться на занимаемой должности, насколько он по состоянию здоровья способен исполнять свои трудовые обязанности.

Категории работников, для которых медосмотры являются обязательными, определены в 213 ст.

ТК РФ.

  • Сотрудники на работах с вредными и опасными условиями труда;
  • Сотрудники на работах, связанных с движением транспорта;
  • Сотрудники пищевой промышленности, общественного питания и торговли;
  • Сотрудники водопроводных сооружений;
  • Медработники;
  • Работники детских учреждений;
  • Несовершеннолетние работники (до 18 лет).

Существует Приказ Министерства здравоохранения и социального развития №302н от 12.04.2011, который утверждает перечень вредных и опасных факторов и работ, при наличии которых проводятся обязательные медосмотры.

Скачать приказ и ознакомиться с утвержденным перечнем можно по ссылке. Время нахождения работника на медицинских осмотрах оплачивается ему в соответствии с системой оплаты труда, применяемой к его должности.

Как утверждает 213 ст. Трудового кодекса РФ затраты на прохождение работниками медицинских осмотром несет работодатель.

Расходы на медосмотры в бухгалтерском учете относятся к расходам по обычным видам деятельности и списываются в дебет счета 44 с помощью проводки Д44 К60 для торговых организаций, Д20 (23, 25, 26) К60 — для производственных.

То есть учесть расходы можно только в отношении тех категорий работников, для которых обязанность прохождения медосмотров законодательно утверждена.

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98 Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Медосмотр за счет средств ФСС Бухгалтерский учет расходов на медосмотр за счет средств ФСС РФ Если проведение обязательных медосмотров финансируется за счет взносов на травматизм, для учета выделенных фондом средств используется синтетический счет 86 «Целевое финансирование».

Бухгалтер сделает следующие проводки.

— 9440 руб. — получено целевое финансирование на проведение обязательного медосмотра; — 141 600 руб. — оплачены услуги медицинской организации; — 9440 руб. — часть суммы, перечисленной в оплату медосмотра, списана за счет средств целевого финансирования; — 132 160 руб.

(141 600 руб. – 9440 руб.) — отнесена на затраты часть суммы оплаты за медосмотр, превышающая выделенный ФСС РФ лимит; ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на случай травматизма» — 1600 руб.

Работники при поступлении на работу проходят предварительный медосмотр (за свой счет). На основании предоставленных документов, бухгалтерия возвращает им деньги.

Раньше эту операцию, мы проводили в бухгалтерии (ч/з операции введенные вручную).

При настройке нового вида начисления необходимо уделить особое внимание следующим вопросам:

  1. Формула расчета. В данном случае в связи с тем, что оплата производится на основании предоставленных документов, необходимо установить способ расчета «фиксированной суммой».
  2. Способ отражения начисления в регламентированном учете.

С учетом этого для отражения данного вида начисления в бухгалтерском учете организации следует установить проводку: Дебет 20, 25, 26, 44 Кредит 73 (76).

Таким образом, организации необходимо принять самостоятельное решение, учитывать такие расходы при исчислении налога на прибыль или нет.

Правильный учет расходов на медосмотры

Они являются производственными расходами организации и не зависят от положений трудовых договоров.

Источник: http://opiniojuris.ru/provodki-pri-oplate-medosmotra-42907/

Возмещение медосмотра при приеме на работу проводки. Облагается ли страховыми взносами компенсация за медосмотр. Налог на доходы физических лиц

Оплачено за медосмотр работнику проводки

Предварительное медицинское обследование обязательно лишь в случаях, предусмотренных ст. 214 ТК РФ. Оно производится за счет работодателя в целях определения профессиональной пригодности соискателя. Это касается также устройства на работу по совместительству.

В тех случаях, когда медосмотр необязателен, но организация на нем настаивает, она также должна оплатить его прохождение. Но сумму этих расходов уже нельзя будет вычесть из налогооблагаемой базы.

Также, согласно п. 2 ч. 1 ст. 9 ФЗ № 212 от 24 июля 2009 г. сумма компенсации не облагается страховыми выплатами. Если же осмотр был пройден соискателем по его инициативе и в случаях, когда законодательство этого не предписывает, он не вправе рассчитывать на возмещение расходов.

Способы оплаты

Компания возмещает расходы на медосмотр следующими способами:

  1. Заключает соглашение с медицинским учреждением о предоставлении диагностических услуг для направляемых организацией сотрудников. Обязанность компании оплачивать указанные услуги отражается в пунктах договора. Данный способ является наиболее привлекательным с точки зрения соискателя, особенно, испытывающего финансовые затруднения.
  2. Направляет претендента пройти обследование за свой счет с последующим компенсацией затрат. При этом составляется акт, в который заносятся данные соискателя, как плательщика, и указывается лицо, обязываемое возместить понесенные расходы.
  3. Если претендент прошел медицинское обследование до обращения к работодателю, ему следует подать заявление с квитанцией об оплате руководителю компании. После вынесения положительного решения бухгалтерия включает сумму компенсации в заработную плату. Самый проблематичный вариант для соискателя, так как в случае отказа ему придется обращаться в суд.

Заключение

По окончании обследования претендент получает медицинское заключение (для работников пищевой промышленности – медицинскую книжку), которое и должен предъявить руководителю отдела кадров вместе со справкой по форме № 086. Результаты медосмотра дублируются в медицинской карте обследованного.

Если таковые дают комиссии основание признать соискателя непригодным к искомой должности, предприятие все равно будет обязано компенсировать расходы (Обзор судебной практики Верховного Суда Республики Татарстан за первый квартал 2010 г.). Соответственно, ни зачисление сотрудника на испытательный срок, ни длительность его работы после прохождения медосмотра также не влияют на обязанность компании выплатить компенсацию.

Документы

Важно знать

Периодические медицинские осмотры должны проводиться в рабочее время и оплачиваться в размере среднего заработка сотрудника (абз. 11 ч. 2 ст. 212 ТК РФ). При этом это правило действует только в тех случаях, когда выполняемые сотрудниками работы включены в Перечень работ, при выполнении которых требуется обязательное медицинское обследование.

Чтобы получить возмещение медосмотра при приеме на работу, претендент должен обратиться в бухгалтерию со следующими документами:

  1. Заявлением на имя директора, составляемым по установленному образцу. Оно должно содержать просьбу о компенсации, дату подачи и подпись заявителя.
  2. Направлением на медосмотр (при его наличии).
  3. Подлинники квитанций об оплате медицинских услуг.
  4. Заключением медкомиссии.
  5. Трудовой книжкой.

Сроки

В законодательстве не оговорены сроки выдачи компенсации. Подразумевается, что ее сумма будет включена в ближайшую (после представления сотрудником документального подтверждения расходов) заработную плату.

Подобное заключение было вынесено Следственным комитетом Кемеровского областного суда в определении № 33-9769 от 4 октября 2012 г., а также Миасским городским судом в решении № 12-47/2016 от 30 марта 2016 г.

Срок подачи искового заявления в суд составляет 3 мес. с даты, когда работнику стало (должно было стать) известно о нарушенных правах (ст. 392 ТК РФ). Однако срок исковой давности для обращения в трудовую инспекцию законом не установлен. Что дает возможность сотруднику подать жалобу независимо от времени, прошедшего со дня отказа работодателя возместить расходы на медосмотр.

Если медосмотр законом не предусмотрен для данной должности, но работодатель по каким-то причинам на нем настаивает, то в этом случае оплачивает тоже он. Если же работник проходит обследование по собственной инициативе, то платить придется из собственных средств.

Обращение в суд

В случае отказа выплатить компенсацию за медосмотр работник может подать иск в суд или жалобу в трудовую инспекцию.

При наличии документов, подтверждающих оплату медицинских услуг, суд выносит решение в пользу истца.

Жалоба же рассматривается трудовым инспектором, который направляет руководителю организации предписание о выполнении обязательств (абз. 6 ч. 1 ст. 357 ТК РФ). Компания обязывается возместить расходы работника.

Отсутствие реакции со стороны работодателя влечет за собой административные взыскания, налагаемые на директора или должностных лиц (определение Верховного Суда Республики Татарстан от 16 апреля 2014 г., дело № 77-532/2014). Даже если сотрудник не обратится в суд, нарушения могут быть выявлены проверкой, проводимой инспектором труда.

Пример из судебной практики

Истец выполнял обязанности электрогазосварщика с октября 2010 г. Данную должность можно отнести к опасной и вредной для здоровья. Следовательно, прохождение медицинского обследования являлось необходимой мерой, предписанной законодательством.

Данное обследование было пройдено истцом в декабре 2010 г. и оплачено им же. Работник предъявил в организацию все необходимые документы, в том числе – квитанции об оплате медицинских услуг. Однако в возмещении расходов ему было отказано.

Решением суда было признано обязать предприятие выплатить работнику компенсацию медосмотра при приеме на работу(Определение Смоленского областного суда № 33-3776 от 22 ноября 2011 г.).

Особое внимание нужно уделить сферам деятельности, где работники подвергаются ежедневным медицинским осмотрам. Сюда, к примеру, относятся пассажиро- и грузоперевозки, где водители транспортных средств обязательно перед выходом на маршрут должны быть обследованы по определенной схеме.

В таких случаях также предусмотрена оплата медкомиссии работодателем, причем работникам в данной сфере крайне важно знать, что с них ни при каких обстоятельствах не могут изыматься, к примеру, из зарплаты или премиальных, средства на такие проверки.

Взыскания

За умышленное уклонение от выплаты компенсации ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ предписывает штрафные санкции:

  1. Для предприятия: в размере 30000–50000 р.
  2. Для директора или другого должностного лица: в размере 1000–5000 р. или предупреждение.

Источник: https://www.auturs.ru/inspection/vozmeshchenie-medosmotra-pri-prieme-na-rabotu-provodki-oblagaetsya-li.html

Медосмотр от военкомата на какой счет списать расходы по бухгалтерскому учету проводка

Оплачено за медосмотр работнику проводки

Если организация оплатила медосмотр претенденту на трудоустройство, начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму расходов на медосмотр не нужно.

Страховыми взносами облагаются выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений (, Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). При оплате предварительного медосмотра (до заключения трудового договора) объекта обложения не возникает.

Учет расходов на медосмотры

Кроме того, осмотр медицинскими специалистами позволяет выявить профессиональные заболевания на ранних стадиях развития, особенно это актуально для персонала, работающего во вредных и опасных условиях труда.

На заметку! Возможно вам также пригодится информация по бухгалтерскому и налоговому учету расходов на рекламу — , расходов на спецодежду — , на компьютерные программы — , чрезвычайных расходов — .

В бухгалтерии данный вид расходов включается в состав расходов по обычным видам деятельности, поэтому списывается в дебет счетов учета затрат по обычным видам деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=8OvRLjjj2Y0

Для торговых организаций это счет 44, для производственных – счет 20 (26). Таким образом проводки по учету расходов на медосмотры выглядят так: Д44 (20, 26) К76 (60) – учтены расходы на медосмотры.

Д76 (60) К51 (50) – оплачены услуги медицинских учреждений.

В налогообложении данный вид расходов включается в состав прочих, связанных с производством и реализацией.

Как отразить в учете расходы на обязательный медосмотр сотрудников

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, сумма компенсации расходов на прохождение обязательного медосмотра не облагается:

  1. НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 8 сентября 2014 г. № 03-03-06/1/44840);
  1. взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г.

    № 212-ФЗ);

  1. взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г.

    № 125-ФЗ).

Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ с оплаты проезда сотрудников в места проведения медицинских обследований и проживания в этих местах? Медучреждения, в которых проводятся медосмотры, территориально удалены от местонахождения работодателя.Ответ на этот вопрос зависит от того, обязательно проведение этих медицинских обследований в соответствии с Трудовым

Проведение обязательных медосмотров за счет средств организации

При расчете единого налога затраты на проведение обязательных медосмотров за счет средств организации включите в состав материальных расходов.

В бухгалтерском учете затраты на медосмотр отразите следующими проводками: Дебет 26 (44) Кредит 76 – отражены расходы на проведение обязательного медосмотра Обоснование Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на обязательный медосмотр сотрудника Бухучет Бухучет затрат на проведение медосмотров зависит от того, за счет каких источников они оплачены:

  • за счет средств организации;
  • за счет взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (если такая возможность предусмотрена правилами расходования страховых взносов, утвержденными Минздравсоцразвития России на текущий год).

Затраты на обязательные медосмотры, проведенные за счет средств организации, отнесите на расходы по обычным видам деятельности (п. , ПБУ 10/99).* Если медосмотр проводится в собственном медпункте, расходы спишите проводками: Дебет 26 (44) Кредит 02 (10, 70, 68, 69.) – отражены расходы на содержание медпункта (медикаменты, зарплату медперсонала).

Если медосмотр проводится по договору с медучреждением, стоимость оказанных услуг оформите проводкой: Дебет 26 (44) Кредит 76 – отражены расходы на проведение обязательного медосмотра.

* Если сотрудник прошел медосмотр за свой счет, а организация возмещает ему расходы, начисление компенсации отразите проводкой: Дебет 26 (44) Кредит 73 – начислена компенсация расходов на прохождение обязательного медосмотра.

Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят налог с доходов, расходы, связанные с проведением обязательных медосмотров, не уменьшат (). Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то отражение затрат на проведениемедосмотров при расчете единого налога зависит от того, за счет каких источников они оплачены:

  • за счет средств организации;
  • (если такая возможность предусмотрена правилами расходования страховых взносов, утвержденными Минздравсоцразвития России на текущий год).

При расчете единого налога затраты на проведение обязательных медосмотров за счет средств организации включите в состав материальных расходов (, ст. 346.16, НК РФ). Аналогичные выводы следуют из .*

Готовые проводки для учета расходов на медосмотры в 2019 году

Налоги и взносы. Плату за обязательные медосмотры не облагайте НДФЛ и взносами, в том числе на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 3 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК, подп.

https://www.youtube.com/watch?v=D-jYMUwUbTY

А вот НДФЛ при возмещении расходов не удерживайте, но только когда тратите средства из чистой прибыли (п.

Источник: https://ukpravoedelo.ru/medosmotr-ot-voenkomata-na-kakoj-schet-spisat-rashody-po-buhgalterskomu-uchetu-provodka-74558/

Бухгалтерские проводки медосмотр

Оплачено за медосмотр работнику проводки

Организовать проведение обязательного медосмотра организация может:

  • в лицензированном медучреждении по договору с ним;
  • в собственном лицензированном медпункте.

Это следует из положений пункта 46 части 1 статьи 12 Закона от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ, пункта 4 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 12 апреля 2011 г. № 302н. Бухучет Бухучет затрат на проведение медосмотров зависит от того, за счет каких источников они оплачены:

  • за счет средств организации;
  • за счет взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (если такая возможность предусмотрена правилами расходования страховых взносов, утвержденными Минздравсоцразвития России на текущий год).

Затраты на обязательные медосмотры, проведенные за счет средств организации, отнесите на расходы по обычным видам деятельности (п.

Бухгалтерские проводки при проведении медосмотров

В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходам за каждый месяц отчетного (налогового) периода. Суммы доходов, полученных «Гермесом» от различных видов деятельности в мае, составляют:

  • по оптовой торговле (без НДС) – 10 500 000 руб.;
  • по розничной торговле – 6 000 000 руб.

Других доходов у организации не было. В мае Н.И. Коровина (занята в двух видах деятельности) была направлена в поликлинику на обязательный периодический медосмотр.
Стоимость медосмотра по договору составляет 12 000 руб. (без НДС).

Чтобы распределить эту сумму между расходами по разным видам деятельности, бухгалтер «Гермеса» сопоставил доходы по оптовой торговле с общим объемом доходов организации. Доля доходов от оптовой торговли в общем объеме доходов за май составляет:10 500 000 руб.


: (10 500 000 руб. + 6 000 000 руб.) = 0,636.

Страховые взносы и взносы на травматизм Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров ( ч. 1 ст.

7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Затраты работодателя на проведение медосмотров не могут быть признаны выплатами в пользу работников.

Они являются производственными расходами организации и не зависят от положений трудовых договоров.

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/18/buhgalterskie-provodki-medosmotr/

Оплачено за медосмотр работнику проводки

Оплачено за медосмотр работнику проводки

Это следует из определения объекта обложения страховыми взносами, которое приведено в части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ.С выплат за период прохождения медосмотров по инициативе организации нужно будет удержать НДФЛ (п.

1 ст. 210 НК РФ). В бухучете затраты на проведение медосмотров по инициативе организации включите в состав прочих расходов (п.

11 ПБУ 10/99). Если медосмотр проводится в собственном медпункте, расходы спишите проводками:Дебет 91-2 Кредит 02 (10, 70, 68, 69.)– отражены расходы на содержание медпункта (медикаменты, зарплату медперсонала).

Если медосмотр проводится по договору с медицинским учреждением, стоимость оказанных услуг оформите проводкой:Дебет 91-2 Кредит 76– отражены расходы на проведение медосмотра по инициативе организации.

Если сотрудник прошел медосмотр за свой счет, а организация возмещает ему его расходы, начисление компенсации отразите проводкой:Дебет 91-2 Кредит 73– начислена компенсация расходов на прохождение медосмотра по инициативе организации.

Главбух-инфо

;— поступающие на работу, непосредственно связанную с движением транспортных средств (ч. 5 ст. 213 ТК РФ).Сотрудник, не прошедший обязательный медосмотр, к работе не допускается (абз.

12 ч. 2 ст. 212 ТК РФ).Как работодателю организовать медосмотрМедицинские осмотры проводятся медицинскими организациями, имеющими право на проведение предварительных и периодических осмотров, а также на экспертизу профессиональной пригодности (п.

4 Порядка проведения медосмотров, утвержденного приказом № 302н , далее — Порядок проведения медосмотров)

Возмещаем оплату за первичный медосмотр: учет и оформление

212 и 213 ТК РФ в обязанности работодателя по обеспечению безопасных условий и охраны труда в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, входит организация проведения за счет собственных средств обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров (обследований), а также внеочередных медицинских осмотров (обследований) работников по их просьбам в соответствии с медицинскими рекомендациями.

На время прохождения указанных медицинских осмотров (обследований) работодатель обязан сохранить за работником место работы (должности) и средний заработок.

Таким образом, в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, некоторые категории работников допускаются к работе только при условии прохождения медицинских осмотров.

Бухгалтерское сопровождение

212 и 213 ТК РФ в обязанности работодателя по обеспечению безопасных условий и охраны труда в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, входит организация проведения за счет собственных средств обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров (обследований), а также внеочередных медицинских осмотров (обследований) работников по их просьбам в соответствии с медицинскими рекомендациями. На время прохождения указанных медицинских осмотров (обследований) работодатель обязан сохранить за работником место работы (должности) и средний заработок.

Как в бухгалтерском учете организации отражаются операции по выплате компенсации расходов работникам, понесенных ими в связи с прохождением обязательных медицинских осмотров?

212 ТК РФ предусмотрена обязанность организовывать проведение за счет собственных средств обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров.

Отметим, что в случае отказа работодателя от добровольного возмещения эти затраты могут быть взысканы с него в судебном порядке (смотрите, например, определение Смоленского областного суда от 22.11.2011 N 33-3776, п.

12 Обзора судебной практики по гражданским делам за 1 полугодие 2008 года Читинского областного суда, решение Центрального районного суда г.

Источник: http://domprava76.ru/oplacheno-za-medosmotr-rabotniku-provodki-81741/

Линия права
Добавить комментарий