Проводка списываются расходы на продажу по назначению

Проводка списываются расходы на продажу по назначению

Проводка списываются расходы на продажу по назначению

Поэтому он рекомендован торговым организациям с сезонным характером деятельности.

Ситуация: как отразить в бухучете расходы на расфасовку и упаковку товара в торговой организации?Отразить затраты, связанные с расфасовкой и упаковкой, можно двумя способами:– на счете 41 «Товары»;– на счете 44 «Расходы на продажу».Выбранный вариант закрепите в .

В первом случае расходы на расфасовку и упаковку включаются в себестоимость товаров как затраты по их доведению до состояния, в котором они пригодны к использованию.

Поскольку такие расходы возникают уже после того, как товары были оприходованы, их стоимость, отраженная на счете 41 при поступлении, меняется. Это не противоречит бухгалтерскому законодательству (п. 6 ПБУ 5/01), но при таком подходе между бухгалтерским и налоговым учетом возникнут временные разницы.

Бухгалтерские проводки на коммерческие расходы

Если компания ежемесячно полностью списывает коммерческие расходы, то в учете следует сделать проводку по дебету счета 90 и кредиту счета 44. В таком случае итоговое сальдо счета 44 на конец месяца будет равно нулю.

Если же фирма выбрала второй способ списания коммерческих расходов, то конкретный алгоритм зависит от вида деятельности предприятия.

Торговые компании распределяют только расходы на транспортировку, производственные — на транспортировку и упаковку.

Формула для расчета расходов к списанию следующая: КРмес = ДТс44 + КРтек – ТиУРкон ТиУРкон = Скон × (ТиУРтек + ДТс44) / (С / Смес + Скон), где КРмес — коммерческие расходы к списанию за месяц; ДТс44 — дебетовое сальдо счета 44 на начало месяца (то есть несписанные расходы на продажу за прошлый месяц); КРтек — коммерческие расходы за отчетный месяц; ТиУРкон — расходы на транспортировку (и упаковку — для производственных фирм), приходящиеся на остаток товаров на конец отчетного периода; ТиУРтек — расходы на транспортировку (и упаковку — для производственных фирм) за текущий месяц; Скон — стоимость товаров или продукции на конец месяца; С / Смес — себестоимость реализованных в текущем месяце товаров или изделий.

Учет расходов на продажу

Оставшаяся часть затрат может быть отнесена на себестоимость, в бухгалтерском учете эта операция должна проводиться ежемесячно.

На коммерческие траты могут быть отнесены амортизационные отчисления. В этом случае счет 44 дебетуется, в корреспонденции с ним проходит:

  1. 02 счет – если это оборудование, участвующее в реализации товаров;
  2. 05 счет – если процесс продажи невозможен без конкретного нематериального актива.

При отнесении на продажные расходы стоимости использованных материальных ценностей формируется запись Д44 – К10. Оплата счетов за услуги охраны или аренды в части, касающейся реализации товара, отражается корреспонденцией между Д44 и К60.

Заработная плата задействованному персоналу относится на затраты через Д44 и К70. Когда списываются расходы на продажу, проводка создается по типовым корреспонденциям:

  1. Д91 – К44 – запись показывает списание прочих затрат;
  2. Д90 – К44 – отражено списание части затрат, которые были понесены предприятием при продаже готовой продукции;
  3. Д94 – К44 – списаны расходы на продажу, проводка используется для отражения выявленной недостачи по акту инвентаризации.

Счет 44: расходы на продажу.

Пример, проводки

К первому виду относятся себестоимость покупных товаров (отражается на ) и затраты на транспортировку купленного товара ( отражаются по счете 44 «Расходы на продажу»). Прочие затраты признаются косвенными.Методика формирования и списания расходов для целей бух.учета должна быть отражена в учетной политике юр.

Прочие виды расходов ежемесячно увеличивают себестоимость проданного товара.Пример. В торговой организации в ноябре были произведены следующие виды расходов: 104 500 руб.

― расходы на оплату труда и начисление взносов, 6 300 руб.

Расходы на продажу товара — проводки и примеры

(543 000 руб.

* 5,86%). Сумма транспортных расходов, включенная в себестоимость реализованной продукции 45 180 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=n1rkL-mJPys

Себестоимость проданных товаров — 945 000 руб. При реализации товара ООО «Текстиль Плюс» понес дополнительные расходы на продажу (хранение тканей, зарплата продавцам) в сумме 500 руб.Бухгалтер ООО «Текстиль Плюс» отразил реализацию и списание расходов на продажу в учете: Дт Кт Описание Сумма Документ 62 90.

Анализ счета 90: продажа готовой продукции, товаров

В конце месяца по каждому субсчету считается сальдо и выводится финансовый результат за месяц.

Каким образом это происходит? Убыток отражается проводкой Д99 К90/9, где используется для формирования конечного финансового результата.

4. Если получили отрицательное число, значит, за месяц у нас прибыль, отражаем ее проводкой Д90/9 К99.

С началом нового месяца счет 90 открываем заново, сальдо каждого субсчета переносится в соответствующие субсчета нового 90 счета. Продолжаем в течение месяца учитывать все операции по продаже, в конце месяца опять считаем финансовый результат за месяц.

Счет 25 — проводки бухучета по общепроизводственным затратам

На бухгалтерском счете аккумулируются общепроизводственные расходы, которые по окончанию каждого месяца распределяются проводками на расходы основного, вспомогательного и обслуживающего производств и на отдельные виды продукции.

счет является активно-пассивным и обычно не имеет субсчетов.Общепроизводственные расходы включают:1. Все затраты на управление производством:

  • оплата труда сотрудников, занимающихся управлением цехами, участками;
  • начисления социального характера на их оплату труда;
  • служебные командировки руководителей и работников цехов и участков;
  • прочие расходы, в которые входят расходы на канцтовары, услуги связи, приобретение периодических изданий, участие в конференциях, тренингах, семинарах, и т.д.

2. Амортизация ОС средств и НМА, непосредственно используемых в цехах и на участках.3.

Расходы по содержанию, эксплуатации и ремонту основных средств и НМА общепроизводственного назначения, аренде, страхованию, в том числе:

  • стоимость ГСМ, обтирочных и прочих вспомогательных материалов;
  • зарплата вспомогательных рабочих (слесарей, электромонтеров, наладчиков, ремонтников, смазчиков и др.) с начислениями;
  • стоимость потребленной энергии (электричества, воды, пара и др.) на обеспечение работы производственных механизмов;
  • стоимость услуг по эксплуатации и содержанию машин и оборудования, оказанных вспомогательными производствами и ;
  • стоимости израсходованных приспособлений и инструмента;
  • расходы на содержание производственных помещений;
  • расходы на охрану и обеспечение пожарной безопасности;
  • стоимость ремонта основных средств, в том числе взятых в аренду;

4.

Затраты на совершенствование технологий и организацию производства.5. Расходы на технологический контроль, технику безопасности и охрану труда.6.

Источник: https://rusdolgi.ru/provodka-spisyvajutsja-rashody-na-prodazhu-po-naznacheniju-29860/

Бухгалтерские проводки на коммерческие расходы

Проводка списываются расходы на продажу по назначению

Коммерческие расходы – проводка при учете таких расходов делается в корреспонденции со счетом 44. Из статьи вы узнаете, какие расходы компании относятся к коммерческим и как их следует правильно отражать в бухучете.

Что такое коммерческие расходы?

Проводки по учету коммерческих расходов

Пример учета коммерческих расходов

Итоги

Что такое коммерческие расходы?

Термин «коммерческие расходы» отсутствует в НК РФ и иных НПА. На практике бухгалтеры в качестве коммерческих расходов учитывают суммы, собираемые на счете 44 «Расходы на продажу» плана счетов бухучета (утвержден приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Для производственных компаний коммерческими расходами являются траты:

  • на упаковку произведенных изделий;
  • доставку их покупателям;
  • услуги сбытовых и посреднических компаний;
  • содержание помещений для хранения продукции в местах продажи и зарплату продавцов;
  • рекламу;
  • представительские и другие подобные расходы.

Некоторые коммерческие расходы при расчете налога на прибыль могут быть учтены только в пределах норм — подробнее об этом читайте в статье «Особенности учета расходов на рекламу».

В торговых компаниях на счете 44 собирают расходы:

  • на перевозку товаров;
  • оплату труда продавцов;
  • содержание торговых помещений и инвентаря;
  • аренду зданий или иных сооружений для торговли;
  • хранение товаров;
  • рекламу;
  • представительские нужды и другие подобные расходы.

Для компаний, основная деятельность которых заключается в заготовке и переработке сельхозпродукции, коммерческими расходами будут:

  • общезаготовительные издержки;
  • траты на содержание животных в приемных пунктах и самих приемных пунктов.

В бухотчетности коммерческие расходы компания указывает в строке 2210 формы 2. Подробнее о том, как заполнять форму 2, читайте в статье «Отчет о прибылях и убытках — форма № 2 (бланк и образец)».

Проводки по учету коммерческих расходов

Все коммерческие расходы компания собирает по дебету счета 44. Рассмотрим, какими основными проводками фиксируются коммерческие расходы в учете.

Счет по дебетуСчет по кредитуОписание операции
4402Начислена амортизация по ОС, используемым в торговле или для продажи готовых изделий
4405Начислена амортизация по НМА, используемым в торговле или для продажи готовых изделий
4410Отражены расходы на покупку материалов, необходимых для реализации товаров или продукции
4441Себестоимость товаров, которые торговая компания израсходовала на собственные нужды, включена в расходы на продажу
4443Отражено использование готовой продукции для сбыта других изделий или продуктов
4460 (76)Отражены расходы на услуги посреднических компаний, рекламных агентств и иных компаний, которые способствуют росту реализации товаров или продукции
4470Отражены расходы на оплату труда менеджеров по продажам, продавцов и иных сотрудников, связанных с продажей товаров или изделий
4471Отражены расходы по авансовым отчетам по расходам, связанным с продажами готовой продукции
4469 по соответствующему субсчетуНачислены страховые взносы за зарплату сотрудников, занятых в деятельности по продаже товаров или изделий
4494Недостачи или потери ценностей учтены в составе коммерческих расходов

Накопленные суммы на счете 44 в дальнейшем подлежат списанию на счет 90. Для этого есть 2 способа:

  • списание всех сумм, накопленных на счете 44, полностью каждый месяц;
  • распределение коммерческих расходов на проданные товары или реализованную продукцию.

Выбранный способ следует указать в учетной политике.

Если компания ежемесячно полностью списывает коммерческие расходы, то в учете следует сделать проводку по дебету счета 90 и кредиту счета 44. В таком случае итоговое сальдо счета 44 на конец месяца будет равно нулю.

Если же фирма выбрала второй способ списания коммерческих расходов, то конкретный алгоритм зависит от вида деятельности предприятия. Торговые компании распределяют только расходы на транспортировку, производственные — на транспортировку и упаковку. Формула для расчета расходов к списанию следующая:

КРмес = ДТс44 + КРтек – ТиУРкон

ТиУРкон = Скон × (ТиУРтек + ДТс44) / (С / Смес + Скон),

где

КРмес — коммерческие расходы к списанию за месяц;

ДТс44 — дебетовое сальдо счета 44 на начало месяца (то есть несписанные расходы на продажу за прошлый месяц);

КРтек — коммерческие расходы за отчетный месяц;

ТиУРкон — расходы на транспортировку (и упаковку — для производственных фирм), приходящиеся на остаток товаров на конец отчетного периода;

ТиУРтек — расходы на транспортировку (и упаковку — для производственных фирм) за текущий месяц;

Скон — стоимость товаров или продукции на конец месяца;

С / Смес — себестоимость реализованных в текущем месяце товаров или изделий.

Проводка при этом будет та же:

Дт 90 Кт 44 — отражены в расходах коммерческие затраты к списанию за отчетный период.

Чтобы понять разницу между двумя способами, рассмотрим наглядный пример.

Пример учета коммерческих расходов

ООО «Фантазия» (работает на ОСН) печет хлеб и сладкие булочки. В мае 2016 г. компания решила нанять сотрудника, который бы занимался сбытом выпечки. Его заработная плата составляет 30 000 руб.

Кроме того, на предприятии есть два водителя-экспедитора, которые развозят хлеб и булочки, им ООО «Фантазия» платит по 20 000 руб. В конце мая фирма решила провести рекламную акцию с помощью ИП Ледовский А. И. (он применяет ЕНВД) — был заказан баннер стоимостью 30 000 руб.

и реклама на радио. Всего ООО «Фантазия» потратило на эти цели 53 450 руб.

В бухучете ООО «Фантазия» проводки по учету коммерческих расходов следующие:

Дт 44 Кт 70 на 30 000 руб. — отражена в расходах зарплата маркетолога;

Дт 44 Кт 70 на 40 000 руб. — отражена в расходах зарплата двух водителей;

Дт 44 Кт 69 на 21 000 руб. — отражены в расходах взносы во внебюджетные фонды с ФОТ сотрудников, задействованных в реализации хлеба и булочек;

Дт 70 Кт 68 на 9 100 руб. — удержан НДФЛ с зарплаты сотрудников, задействованных в реализации хлеба и булочек;

Дт 10 Кт 60 на 30 000 руб. — рекламная конструкция (баннер) была учтена в качестве материалов;

Дт 44 Кт 10 на 30 000 руб. — списаны расходы на баннер;

Дт 44 Кт 60 на 23 450 руб. — отражены расходы на рекламу на радио, поставщик — ИП Ледовский А. И.;

Итого дебетовый оборот по счету 44 на 31.05.2016 составил 144 450 руб.

Далее бухгалтер ООО «Фантазия» поступает в соответствии с учетной политикой. Если, согласно ей, расходы на продажу не распределяются, то в учете будет сделана проводка Дт 90 Кт 44 на 144 450 руб. (списаны по итогам месяца коммерческие расходы).

Если же ООО «Фантазия» распределяет коммерческие расходы, то следует отделить транспортные расходы и расходы на упаковку и их распределить между проданными хлебобулочными изделиями и остатками на складах, а остальные расходы на продажу списать на счет 90 полностью.

Транспортными расходами в данном случае являются зарплата и взносы на соцстрахование водителей, которые развозят готовую продукцию: 40 000 + 12 000 = 52 000 руб.

Условимся, что себестоимость проданной в мае продукции — 546 000 руб. Остаток нереализованных изделий на 31.05.2016 — 46 000 руб. Остатка нереализованных изделий на 01.05.2016 не было.

Тогда сумма транспортных расходов, которая приходится на остаток непроданных товаров, будет равна:

46 000 × 52 000 / (546 000 + 46 000) = 4 040,54 руб.

Поскольку остатка коммерческих расходов, несписанных в прошлом месяце, в нашем примере нет, то по итогам мая бухгалтер ООО «Фантазия» сможет списать 144 450 – 4 040,54 = 140 409,46 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=H0dBYJtP91A

Проводка будет следующая:

Дт 90 Кт 44 на 140 409,46 руб. — списаны по итогам месяца коммерческие расходы.

Итоги

Бухучет коммерческих расходов осуществляется на счете 44 в корреспонденции со счетами учета материалов, амортизации, обязательств компании. Накопленные суммы в конце месяца можно полностью списать на счет 90 или же частично распределить по специальной формуле. Второй способ более трудоемкий.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/buhgalterskie_provodki_na_kommercheskie_rashody/

Счет 91 в бухгалтерском учете: Прочие доходы и расходы

Отражение доходов – обратная проводка. Счёт-фактура, Авизо 91 81 Разница между фактическими затратами (выкуп акций/долей) и номинальной стоимостью (собственных акций/доли участника).

Зачисление – обратная проводка. Бухгалтерская справка 99.02/ 99.03 91 Списание сальдо доходов/расходов по итогу месяца.

Расчёт сальдо прочих доходов и расходов, Бухгалтерская справка 96 91 Зачисление в доходы суммы неиспользованного резерва по предстоящим расходам/платежам.

Как отразить в учете расходы на продажу товаров

Выбранный вариант закрепите в учетной политике для целей бухучета.

В первом случае расходы на расфасовку и упаковку включаются в себестоимость товаров как затраты по их доведению до состояния, в котором они пригодны к использованию. Поскольку такие расходы возникают уже после того, как товары были оприходованы, их стоимость, отраженная на счете 41 при поступлении, меняется. Это не противоречит бухгалтерскому законодательству (п.

6 ПБУ 5/01), но при таком подходе между бухгалтерским и налоговым учетом возникнут временные разницы.Дело в том, что для расчета налога на прибыль расходы на расфасовку и упаковку являются косвенными.

При расчете налоговой базы они полностью признаются в том отчетном периоде, в котором организация их совершила (абз. 3 ст. 320 НК РФ). В бухучете расходы, учтенные на счете 41, списываются по мере реализации товаров (Инструкция к плану счетов).

Учет расходов на продажу

Проводка списываются расходы на продажу по назначению

Списываются расходы на продажу в соответствии с нормами ПБУ, Плана счетов и НК РФ. В учете затраты показываются датой их возникновения без привязки ко дню фактически произведенной оплаты. Для этого типа расходов предусмотрен отдельный синтетический счет с возможностью ведения на нем аналитики.

Учет расходов на продажу: основные моменты

Для предприятий, не относящихся к оптовой или розничной торговле, структура затрат коммерческого направления представлена ограниченным набором расходных операций. У торговых компаний перечень платежей, которые в учете отражаются как продажные, шире. В состав расходов на продажу включаются:

  • затраты представительского характера;
  • управленческая разновидность издержек;
  • расходы, понесенные в связи с оплатой труда наемного персонала;
  • оплата счетов за перевозку партий товаров;
  • средства, затраченные на аренду и обслуживание эксплуатируемой недвижимости, хозяйственного и рабочего инвентаря;
  • затраты по хранению продукции, предназначенной для дальнейшей ее реализации потребителю.

В промышленных и сельскохозяйственных предприятиях могут быть списаны расходы на продажу, состоящие из:

  • закупочной стоимости тары и цены упаковки готовой продукции;
  • средств, выделенных для доставки в пункты отправления;
  • сумм денег, направленных на погрузку продукции для транспортировки покупателям;
  • комиссионных платежей и переводам по счетам посреднических структур;
  • средств, потраченных на рекламную кампанию и трат представительского назначения.

Списание расходов на продажу может быть связано с формированием фактической себестоимости товаров. Стоимость понесенных затрат должна быть учтена на 41 или 44 счете. Выбор предпочтительного варианта фиксируется в учетной политике фирмы.

Если в цену продукции оплаченные счета нельзя включать, то эти суммы должны быть записаны на 41 счет.

Не допускается отнесение на коммерческие затраты стоимости полученных услуг от кредитных организаций, расходов, связанных с эмиссией ценных бумаг или оплатой судебных издержек.

Расходы на продажу: счет

Отражение в учете операций по понесенным коммерческим издержкам происходит с участием 44 счета. Этот счет относится к группе активных. При дебетовых оборотах затраты накапливаются, при кредитовых – списываются. В аналитике расходы на продажу счет 44 делит по субсчетам:

  1. Для комплекса коммерческих затрат используется 44.1. На нем показываются суммы, потраченные на оплату упаковочных материалов и работ, погрузку и разгрузку партий товаров, расходы, понесенные в процессе сбытовых мероприятий.
  2. Для издержек по заготовке и доставке применяется субсчет 44.2.

Списание расходов на продажу продукции отражается записью с дебетованием 90 счета и кредитованием 44. Если накопленные на 44 счете суммы закрываются не полностью, то переносимые на продажи части должны быть распределены.

Затраты на упаковку и доставку делятся по партиям товара с ежемесячной периодичностью с учетом параметров веса, объема и уровня себестоимости.

Списание расходов на продажу (проводка с участием 44 счета) торговые компании и фирмы-посредники осуществляют при помощи деления транспортных издержек на две группы – по проданной и оставшейся на складах продукции по состоянию на последний день каждого месяца.

В перерабатывающих предприятиях и организациях заготовительного типа, работающих в сельскохозяйственной сфере, списание расходов на продажу осуществляется проводкой с дебетом 15 или 11 счета. Оставшаяся часть затрат может быть отнесена на себестоимость, в бухгалтерском учете эта операция должна проводиться ежемесячно.

Расходы на продажу: проводка

На коммерческие траты могут быть отнесены амортизационные отчисления. В этом случае счет 44 дебетуется, в корреспонденции с ним проходит:

  • 02 счет – если это оборудование, участвующее в реализации товаров;
  • 05 счет – если процесс продажи невозможен без конкретного нематериального актива.

При отнесении на продажные расходы стоимости использованных материальных ценностей формируется запись Д44 – К10. Оплата счетов за услуги охраны или аренды в части, касающейся реализации товара, отражается корреспонденцией между Д44 и К60. Заработная плата задействованному персоналу относится на затраты через Д44 и К70.

Когда списываются расходы на продажу, проводка создается по типовым корреспонденциям:

  • Д90 – К44 – отражено списание части затрат, которые были понесены предприятием при продаже готовой продукции;
  • Д91 – К44 – запись показывает списание прочих затрат;
  • Д94 – К44 – списаны расходы на продажу, проводка используется для отражения выявленной недостачи по акту инвентаризации.

Расходы на продажу в балансе

Сумма коммерческих затрат, показываемых в бухгалтерской отчетности, берется из дебетовых оборотов 90.2 и кредитового движения 44 счета.

В отчете о финансовых результатах для их фиксации отведена строка 2210. Расходы на продажу в балансе могут быть отражены, если на отчетную дату по счету 44 сформировалось незакрытое сальдо.

В этом случае остаток по счету будет входить в состав показателя запасов по строке 1210. 

Источник: https://spmag.ru/articles/uchet-rashodov-na-prodazhu

Бухгалтерские проводки по учету расходов на продажу продукции

Счет-фактура 44 69 Начислен единый социальный налог на выплаты работникам, занятым продажей продукции. Бухгалтерская справка-расчет, Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, Расчет по авансовым платежам по ЕСН, Налоговая декларация по ЕСН.

44 69-1 Начислены платежи по обязательному от несчастных случаев работников, занятых продажей продукции. Бухгалтерская справка-расчет 44 70 Начислена работникам, занятым продажей продукции.

№ Т-49 «» 44 79-2 обособленных подразделений включены в расходы на продажу продукции. Бухгалтерская справка 44 97 Списана доля расходов будущих периодов на расходы по продаже продукции Бухгалтерская справка 90-2 44 Расходы на продажу продукции отнесены на себестоимость проданной продукции. Бухгалтерская справка

Коммерческие расходы проводки

— учтен НДС по рекламной кампании; ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 — 10 800 руб.

Исключение предусмотрено для транспортных расходов, связанных с покупкой товаров.

В бухгалтерском учете эти расходы можно отражать двумя способами: • непосредственно на счете 41 «Товары» (то есть включать в фактическую себестоимость приобретенных товаров); • на счете 44 «Расходы на продажу». Если учетная политика фирмы предусматривает включение транспортных расходов в себестоимость товаров, то они отражаются по строке 2120 «Себестоимость продаж» отчета о прибылях и убытках.

Проводки в бухгалтерском учете — примеры

В Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Приказом Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 г.

Счет 44: расходы на продажу. Пример, проводки

Кассовый метод (используется упрощенцами, могут применять и организации на общей системе с небольшими объемами доходов, некоммерческими структурами) позволяет учесть затраты только по факту их фактической оплаты.

При методе начисления расходы должны быть совершены (проведена операция) и подтверждены документально. При этом наличие фактической оплаты не требуется.Не все организации в процессе ведения своей деятельности вправе вести упрощенных бухучет с порядком признания расходов по мере их фактической оплаты.

Обязаны использовать только метод начисления в бухгалтерском учете следующие субъекты: жилищные учреждения, МФО, политические партии, адвокатские объединения (коллегии), нотариальные конторы, учреждения, чья деятельность подлежит обязательному аудированию, а также некоммерческие организации, в функции которых входит исполнение обязанностей иностранного агента.

(28 000 — 23 000).

Важно Распределение расходов Такие расходы должны распределяться между конкретными видами отгруженной продукции.

Если невозможно определить, к какой именно продукции относятся эти расходы, то распределите их исходя из веса, объема, производственной себестоимости или других характерных показателей.

списываются расходы на продажу, проводка и как определить сумму, какой счет нужно собрать?

По определению суммы на списание: итог по каждой статье Трансортные расходы, расходы на аренду, налоги от з/п, ФОТ, и прочие статьи собираются за месяц на (20-ых или 44) счетах, и в этой же сумме списываются на 90-е.

.Каким документом это делается?В конце отчетного периода суммы, накопленные на счете 44, следует списать в дебет субсчета 90- Себестоимость продаж : Дебет 90 Кредит 44 списаны расходы на себестоимость продаж.

Такие правила установлены Инструкцией к плану счетов.

Расходы на продажу готовой продукции можно списывать на себестоимость продаж двумя способами: полностью в том отчетном периоде, в котором они были совершены; частично с распределением между продукцией, реализованной в течение месяца, и остатком на конец месяца.

Источник: http://domprava76.ru/provodka-spisyvajutsja-rashody-na-prodazhu-po-naznacheniju-81741/

Списаны расходы на продажу: проводка – Предприятие Инфо

Проводка списываются расходы на продажу по назначению

Каждое предприятие имеет дело с расходами на продажу, поскольку ни одна готовая продукция сама себя не продает. Рассмотрим как отразить в бухгалтерском учете дополнительные расходы на реализацию товаров, проводки на расходы на рекламу и проводки при списании расходов на продажу.

Учет расходов на продажу и его особенности

Для формирования себестоимости продаваемого товара или продукции используется счет 44, который дает возможность понять состав и структуру произведенных затрат.

Счет 44 предназначен для учета коммерческих затрат, которые были понесены при реализации той или иной продукции. Накопление этих затрат происходит по дебету 44 счета, которые только в конце месяца закрываются на дебет счета 90 «Продажи».

Учет коммерческих затрат на предприятиях торговли и производства имеет некоторые отличия, которые базируются на использовании производственных материалов для ремонта оборудования сбыта, упаковки готовой продукции и прочие.

В состав коммерческих затрат на продажу можно включать:

  • Амортизационные сборы, начисленные на оборудование, которое обеспечивает, сбыт готовой продукции.
  • Зарплата работников сбыта (маркетологов, экспедиторов);
  • Налоги на заработную плату работников сбыта;
  • Транспортировка товара;
  • Расходы, связанные с хранением продукции (например, аренда склада);
  • Погрузо-разгрузочные работы;
  • Расходы на рекламу;
  • На медосмотр и спецодежду маркетологов, экспедиторов;
  • Представительские расходы;
  • Командировочные расходы.

Перечень затрат, которые не включаются в состав расходов на продажу:

  1. Услуги кредитных организаций (погашение начисленных процентов);
  2. Расходы по эмиссии ценных бумаг;
  3. Судебные издержки;

Данные виды затрат являются внереализационными, поэтому учитываются отдельно на счете 91.2.

Для эффективного решения коммерческих задач необходимо сформировать соответствующую организацию учета расходов на продажу на основании нижеизложенных принципов:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Перечень возможных проводок по списанию расходов на продажу

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
4402 (05)17 500Начислена амортизация на основные средства и нематериальные активы, задействованные в торговой деятельностиАмортизационная ведомость
441022 500Списаны материалы для обеспечения сбыта готовой продукции. Для торговых организаций: списаны материалы, которые учтены в расходах на продажуАкт списания
441623 500Выявлены отклонения в стоимости материально-производственных запасов, которые были израсходованы для обеспечения торговой деятельностиБухгалтерская справка
441917 820В состав расходов на сбыт включен НДС по работам и услугам, используемых при реализации готовой продукцииСчет
4423 (29)22 780Расходы на сбыт увеличены на величину затрат, понесенных вспомогательным (обслуживающим) производствомАкт выполненных работ
444115 000Списана стоимость товаров, израсходованных в коммерческих целяхАкт списания
44427 500По товарам, израсходованным на собственные нужды, проведено сторнирование торговой наценкиБухгалтерская справка
444313 200В коммерческих целях использована готовая продукцияАкт списания
446075 000Стоимость услуг подрядчика отнесена расходы на сбытСчет, расходная накладная, акт выполненных работ
446818 390Начислены налоги и сборы, включенные в состав затраты на сбытБухгалтерская справка
446996 800Начислены страховые вносы на зарплаты работников сбытаЗарплатная ведомость
447010 800Начислена зарплата работников сбытаЗарплатная ведомость
447123 900Командировочные и представительские затраты, понесенные при сбыте продукцииАвансовый отчет и документы, подтверждающие понесенные затраты
447612 500Сумма страховых платежей включена в расходы на сбытДоговор страхования
44942 500Сумма недостач и порчи, включена в состав затрат на сбытАкт инвентаризации
104422 500Оприходованы материалы, включенные в состав затрат на сбытПриходная накладная
15442 963В стоимость материально-производственных запасов включены затраты, которые были связанны со сбытомБухгалтерская справка
45449 500В стоимость готовой продукции включены затраты на транспортировкуТТН
76447 800Расходы на сбыт уменьшены за счет получения страхового возмещенияДоговор страхования
904475 200Списание затрат, понесенных при реализации товараБухгалтерская справка
914414 800Списание прочих (косвенных) затрат, понесенных при реализации товараБухгалтерская справка
94448 900В процессе продажи выявлена недостачаАкт инвентаризации

Источник:

Учет расходов на продажу (проводки по счету 44)

19 ноября 2014      Учет расходов

Существует счет 44 «Расходы на продажу», на котором ведется учет затрат на реализацию товаров, готовой продукции, работ, услуг. Разберем подробнее этот счет в статье, для чего он нужен, что на нем учитывается, какие проводки отражаются по счету 44.

Расходы на продажу – это коммерческие расходы, которые собираются в течение месяца по дебету счета 44, а в конце месяца накопленные затраты списываются одной проводкой в дебет счета 90 «Продажи», формируя общую себестоимость реализуемых товаров, продукции, работ, услуг. Расходы могут списываться полностью или частично.

Счет 44 могут использовать как торговые, так и производственные предприятия.

Затраты, которые учитывают производственные организации на сч.44:

Торговые предприятия, помимо этих видов расходов, могут учитывать также затраты на оплату труда, доставку и хранение товаров, на аренду зданий, помещений и инвентаря, амортизацию и пр.

Эти и другие виды расходов накапливаются по дебету сч.44 в корреспонденции с различными счетами, в зависимости от вида затрат.

В конце месяца выполняется проводка Д90/2 К44, с помощью которых происходит списание накопленных затрат и включение их в себестоимость продаваемых товаров, продукции, работ, услуг.

Примеры типовых проводок по счету 44:

Д44 К02 – начислена амортизация по основным средствам торговой организации;

Д44 К05 – начислена амортизация по нематериальным активам торговой организации;

Д44 К10 – списана тара на упаковку;

Д44 К70 – начислена зарплата персоналу торговых организаций;

Д44 К69 – начислены страховых взносы к уплате с зарплаты персонала;

Д44 К60 – учтены расходы на рекламу, услуги транспортных компаний, расходы на медосмотры, арендные платежи и прочие услуги сторонних организаций;

Д44 К71 – списаны расходы, произведенные подотчетными лицами (в том числе командировочные, представительские расходы);

Д44 К10 – списаны материалы на оформление витрин торговых предприятий

Д90 К44 – списаны расходы на продажу товаров, продукции, работ, услуг;

Д45 К44 – учтены расходы на продажу товаров, выручка по которым не может быть признана.

Д94 К44 – списаны расходы на продажу готовой продукции, выявленной в качестве недостачи при инвентаризации.

Источник:

Как отразить в учете расходы на продажу товаров (издержки обращения) — НалогОбзор.Инфо

Затраты, связанные с реализацией товаров, можно разделить на две группы:

  • расходы на приобретение товаров;
  • расходы на продажу (издержки обращения).

Об этом сказано в пункте 5 ПБУ 10/99 и статье 320 Налогового кодекса РФ.

Бухучет: момент признания расходов

В бухучете расходы на продажу товаров признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической оплаты (п. 18 ПБУ 10/99).

Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета доходов (ч. 4, 5 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Бухучет: состав расходов

Состав затрат, которые неторговая организация может учитывать на счете 44, ограничен. Организация, которая занимается исключительно торговлей (оптовой или розничной), может включить в состав расходов на продажу любые затраты, например:

– представительские;

– управленческие;

– на перевозку товаров (транспортные расходы);

– на оплату труда;

– на аренду;

– на содержание помещений и инвентаря;

– на хранение товаров (например, арендную плату за помещение склада, расходы на ремонт помещения и т. д.).

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов.

Некоторые из перечисленных расходов могут формировать фактическую себестоимость приобретенных товаров. Например, транспортные расходы условно подразделяются на две группы:

– расходы по доставке товара от поставщика на склад торговой организации-покупателя;

– расходы по доставке товара со склада торговой организации-покупателя другим организациям или гражданам-потребителям.

Первый вид затрат (при условии, что стоимость доставки не включена в цену товара) можно учитывать:

– на счете 41 «Товары» (включать в себестоимость приобретенных товаров);

– на счете 44 «Расходы на продажу».

Такой вывод следует из пунктов 6 и 13 ПБУ 5/01. Выбранный вариант закрепите в учетной политике для целей бухучета. Подробнее об учете расходов, связанных с доставкой товаров от поставщиков, см. Как отразить в бухгалтерском учете приобретение товаров.

Транспортные расходы второго вида непосредственно связаны с реализацией. Поскольку эти затраты не влияют на стоимость приобретения товаров, на счете 41 они не отражаются. Расходы на доставку товаров со склада организации-покупателя другим организациям или гражданам учитывайте на счете 44 (Инструкция к плану счетов).

Бухучет: отражение расходов

В течение отчетного периода затраты, которые согласно учетной политике включаются в состав расходов на продажу, накапливайте по дебету счета 44. При этом возможны следующие проводки:

Дебет 44 Кредит 02

– начислена амортизация по объектам основных средств;

Дебет 44 Кредит 05

– начислена амортизация по нематериальным активам;

Дебет 44 Кредит 10

– списаны материалы;

Дебет 44 Кредит 60 (76)

– получены счета за услуги (охрана объектов, аренда, коммунальные платежи и т. д.);

Дебет 44 Кредит 70

– начислена зарплата сотрудникам организации;

Дебет 44 Кредит 69

– начислены взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

Дебет 44 Кредит 71

– списаны командировочные, представительские расходы;

Дебет 44 Кредит 97

– списаны затраты, которые ранее были учтены в составе расходов будущих периодов.

https://www..com/watch?v=H0dBYJtP91A

В зависимости от конкретного содержания расходов в учете возможны и другие записи.

Бухучет: списание на себестоимость

В конце отчетного периода (месяца) суммы расходов на продажу товаров, накопленные на счете 44, спишите в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»:

Дебет 90-2 Кредит 44

– списаны расходы на себестоимость продаж.

Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов.

Расходы на продажу товаров можно списывать на себестоимость двумя способами:

– полностью в том отчетном периоде (месяце), в котором они были понесены;

– частично с распределением между товарами, реализованными в отчетном периоде, и их остатком.

Об этом сказано в Инструкции к плану счетов.

Второй вариант списания расходов позволяет более равномерно формировать себестоимость продаж. Поэтому он рекомендован торговым организациям с сезонным характером деятельности.

Ситуация: как отразить в бухучете расходы на расфасовку и упаковку товара в торговой организации?

Отразить затраты, связанные с расфасовкой и упаковкой, можно двумя способами:

– на счете 41 «Товары»;

– на счете 44 «Расходы на продажу».

Выбранный вариант закрепите в учетной политике для целей бухучета.

В первом случае расходы на расфасовку и упаковку включаются в себестоимость товаров как затраты по их доведению до состояния, в котором они пригодны к использованию.

Поскольку такие расходы возникают уже после того, как товары были оприходованы, их стоимость, отраженная на счете 41 при поступлении, меняется. Это не противоречит бухгалтерскому законодательству (п. 6 ПБУ 5/01), но при таком подходе между бухгалтерским и налоговым учетом возникнут временные разницы.

Дело в том, что для расчета налога на прибыль расходы на расфасовку и упаковку являются косвенными. При расчете налоговой базы они полностью признаются в том отчетном периоде, в котором организация их совершила (абз. 3 ст. 320 НК РФ).

Источник: https://gyroscooter-72.ru/otchetnost/spisany-rashody-na-prodazhu-provodka.html

Проводки по списанию расходов на продажу

Проводка списываются расходы на продажу по назначению

Каждое предприятие имеет дело с расходами на продажу, поскольку ни одна готовая продукция сама себя не продает. Рассмотрим как отразить в бухгалтерском учете дополнительные расходы на реализацию товаров, проводки на расходы на рекламу и проводки при списании расходов на продажу.

Линия права
Добавить комментарий