Взыскание по постановлению проводки

Проводки в1с решение суда по взысканию долга

Взыскание по постановлению проводки

— признан расход в виде просроченной арендной платы.По мере погашения задолженности в учете необходимо будет сделать следующую запись:Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 51- 100 000 руб. — перечислена (частично) сумма в счет погашения задолженности.

Судом будет принят этот документ даже при условии, что на момент его подачи, истекал последний день срока давности.

Но суд, при этом, не имеет права закрывать дело до тех пор, пока одна из сторон – участниц процесса, не придется и не укажет на то, что срок давности истек, имея на руках соответствующие документы, позволяющие подтвердить этот факт.

Более детально с этим обязательным условием можно ознакомиться по ссылке: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_71450/fc444ed8814124947a9fe7345f36f791070ce352/. Положительным моментов в деле для ответчика, является тот факт, что действие закона, на который представленная ссылка, направлены на то, чтобы защитить его интересы.

Проводки по взысканию денежных средств решению суда

и возместить расходы на госпошлину в размере 26 932,04 руб.

До решения суда указанная задолженность в составе расходов не учитывалась по причине отсутствия первичных документов. Взыскание задолженности через суд — проводки По решению суда необходимо вернуть часть денег, оплаченные за проделанную работу, правоприемнику обанкротившейся компании.

Какие проводки по возврату денежных средств исполнительному листу По решению суда ответчик должен выплатить истцу стоимость договора и компенсировать судебные расходы.

В учете предприятия производятся записи: Операция Дебет записи Кредит записи Сумма (в рублях) Произведена оплата госпошлины в бюджет 68 51 2 300 Госпошлина для подачи заявления в суд включена в состав расходов 91/2 68 2 300 Отражены судебные издержки при вынесении решения суда 91/2 60 12 000 Признаны судом издержки, понесенные при рассмотрении вопроса в суде 76/2 91/1 12 000 Признаны

Отражение в 1С Бухгалтерия взыскания долга по суду

17.10.2019 К сожалению, периодически встречаются ситуации, когда организация выполняет работы, а заказчик с ней не рассчитывается.

В результате приходится обращаться в суд и принудительно взыскивать долги. В таком случае существуют некоторые особенности отражения данного факта хозяйственной деятельности в информационной системе 1С Бухгалтерия.

Обычной практикой делового оборота, действующими нормативными актами и вступившими в силу решениями судов различных инстанций установлено, что заказчик, если у него отсутствуют претензии к результатам работ, обязан их принять и оплатить в соответствии с положениями заключенного договора.

В ситуации, когда заказчик нарушает свои обязательства, и не производит своевременной оплаты, в 1С Бухгалтерия 8.3 должна быть сформирована задолженность.

В первом случае данный резерв можно не формировать, но, если он создан, то порядок формирования и нормы отчисления должны быть закреплены в политике по организации учета на предприятии.

Рекомендуем прочесть:  Звкон ук рф пересчет

Во втором случае создание резерва является обязанностью организации. Когда осуществляется в 1С Бухгалтерия учет резерва по сомнительной задолженности, необходимо формировать следующие проводки:

  • Дебет счета 91.2 – Кредит счета 63. Данной проводкой формируется непосредственно сам резерв и относится на прочие расходы предприятия.

После получения положительного судебного решения и взыскания долга через суд, в 1С Бухгалтерия 8.3 должны быть сформированы проводки следующего содержания:

  • Дебет счета 51 – Кредит счета 62 – отражается погашение дебиторской задолженности заказчика (поступление средств на расчетный счет).
  • Дебет счета 63 – Кредит счета 91-1 – отражается списание или восстановление ранее созданного резерва по сомнительной задолженности, тем самым происходит увеличение прочих доходов предприятия.

В отношении пеней действуют правила, установленные ПБУ 9/99.

В частности, они относятся к прочим доходам, отражаются в 1С Бухгалтерия в размере, который назначен судом, и в том периоде, когда принято соответствующее судебное решение. Проводки в 1С Бухгалтерия 8.3 для фиксации факта начисления и получения пеней следующие:

  • Дебет счета 76 – Кредит счета 91.1 – начисление пеней;
  • Дебет счета 51 – Кредит счета 76 – получение пеней.

Вход на сайт

гнать такого юриста.

имхо, вознаграждение — за счет прибыли.

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления.

[e-mail скрыт] Беларусь, Витебск Написал 799 Репутация: 13 мая 2010, 9:40 Цитата:Катерина:Как я понимаю тут проводки слудующие: 62.1 — 92 — отражен в составе внереализационных доходов пеня и % 30рНе забудьте добавить Д68К92 — начислен НДС от суммы.

Насчет 20%- думаю это тоже вознаграждение юриста -через 76, а не 92-й.(Если данный % прописан в договоре-почему бы нет?) Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления.

Получено решение суда о взыскании длога с фирмы должника проводки

Датой получения таких доходов признается дата вступления в законную силу решения суда, поэтому такие доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором вступило в законную силу решение суда (пп.

4 п. 4 ст. Соответственно, они включаются в налоговую базу по НДС.» В какой момент включать в налоговую базу по НДС? Когда начисляем, или когда получим деньги (ведь может получиться так, что они нам их никогда не заплатят)?И начислять НДС сверху, как я понимаю? при этом сч/ф выписывать только для себя, так и списывать его на расходы собственные?

Источник: https://dtp-sovetnik.ru/provodki-v1s-reshenie-suda-po-vzyskaniju-dolga-96930/

На какой счет отнести списание судебных приставов в 2019 году

Взыскание по постановлению проводки

страница » Обращения » На какой счет отнести списание судебных приставов

В этой статье юрист Алексей Князев отвечает на популярный вопрос: «На какой счет отнести списание судебных приставов?».

Списание со счета по решению суда проводки

Учет госпошлины Судебные расходы в виде госпошлины, понесенные истцом и подлежащие взысканию по решению арбитражного суда с ответчика, на дату вступления в силу решения суда относятся истцом на прочие доходы и отражаются записью по кредиту счета 91 в корреспонденции с дебетом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Соответственно, в учете ответчика уплаченные истцу суммы компенсации судебных издержек относятся к прочим расходам и отражаются в учете также на дату вступления в силу решения суда.Проводки по отражению суммы возмещенной госпошлины будут аналогичны проводкам, сделанным в учете по отражению признания расхода в виде просроченной арендной платы:Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям»- 26 932,04 руб.

Списание по решению суда — проводки

И поэтому сталкиваются со злостными должниками среди них.

Когда все попытки урегулирования этой ситуации исчерпаны, руководству фирмы не остается ничего другого, кроме как обращаться в суд за взысканием задолженности.

Рассмотрим ситуацию, когда суд принял решение в пользу взыскателя и помимо задолженности обязал должника вернуть судебные издержки и назначил пени.

Учет судебных издержек и штрафных санкций

Если же судебные разбирательства не привлекают, то для спокойствия лучше начислить НДС.
Внимание! Правительство считает, что с неустойки поставщик должен выплачивать НДС.

Погашение задолженности по исполнительным листам Иногда происходит такое, что приходится получать задолженность от дебитора по исполнительному листу.

Это достаточно непростой процесс, поскольку приходится обращаться в службу судебных приставов.

Зачастую ответчики не согласны с постановлением суда и не желают выплачивать долг добровольно.

Необходимые проводки в бухучете истца, после решения суда

Оплачены присужденные или признанные штрафные санкции.

Платежное поручение (0401060),Выписка банка по расчетному счету.
76-2 51, 76 Уплачена сумма претензии поставщикам и подрядчикам, в том числе зачетом встречных взаимных требований.
Платежное поручение (0401060),Выписка банка по расчетному счету,Акт зачета встречных взаимных требований.

91-2 76 Отражены штрафные санкции, подлежащие уплате службе судебных приставов. Решение о присуждении штрафных санкций,Бухгалтерская справка (0504833). 76 51 Оплачены расходы, связанные с исполнительным производством. Платежное поручение (0401060),Выписка банка по расчетному счету. 79-2 76-2 Переданы расчеты по претензиям обособленным подразделениям.

Авизо 76-2 79-2 Отражены расчеты по претензиям, переданные обособленными подразделениями.

Взыскание задолженности через суд (проводки)

Задолженность подотчетных лиц отражается по статье, указанной в действующем законодательстве.

Необходимо помнить, что налоговая сфера постоянно реформируется Если не все суммы были израсходованы, то остаток возвращают в кассу предприятия.

Если сумма была излишне потрачена, и есть подтверждения, что это было необходимо, то перерасход возвращают сотруднику.

Необходимость произведенных расходов проверяется и удостоверяется руководством компании.

Если денежные средства были получены работником на командировочные затраты, то сдать авансовый отчет и непотраченную сумму в бухгалтерию следует не позже, чем спустя 3 рабочих дня по возвращении.

Бухгалтерские проводки по учету расчетов по претензиям

Доход должен быть принят к учету во время вступления в силу решения суда.

Взыскание задолженности по исполнительному листу прежде всего обращается на денежный капитал должника Как списать долг по краткосрочному кредиту? Минфин предлагает долговые обязательства по займу списывать в расходы согласно письму №03-03-06/1/23763 от 24.04.2015 г.

Эта норма актуальна как для процентных, так и для беспроцентных займов, так и уступке права требования. Списание долгов по займу происходит во внереализационные расходы при подсчете налога на прибыль. Руководствуясь пп 2. п. 2 ст.

265 НК РФ, рассчитывая налог на прибыль, к внереализационным расходам следует отнести убытки, которые получил плательщик налогов в отчетном периоде. Если налогоплательщиком был создан резерв по сомнительным долгам, то в этом случае к безнадежным следует относить все суммы, которые не покрываются за счет финансового запаса.

Источник: https://pristav-portal.ru/obrascheniya/na-kakoj-schet-otnesti-spisanie-sudebnyh-pristavov

Штрафы: проводки в бухучете

Взыскание по постановлению проводки

Штраф — это денежное взыскание с организации за нарушение правил, установленных действующим законодательством или договорами, заключенными организацией со своими поставщиками и покупателями.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Соблюдение действующего законодательства проверяется контролирующими органами, которые уполномочены наложить штрафные санкции в случае выявленных нарушений.

С наибольшей частотой осуществляет свою контрольную функцию налоговая инспекция, которая налагает санкции за различные нарушения налогового законодательства, в том числе:

  • за несвоевременно сданную отчетность;
  • за ошибки в отчетности;
  • за прием наличности без кассового аппарата;
  • за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и другие.

При наличии в собственности организации автотранспортных средств ей предстоит периодически оплачивать штрафы ГИБДД за нарушение правил дорожного движения.

Среди других контрольных органов, которые могут наложить санкции при проверке, можно назвать:

  • Роспотребнадзор;
  • Пожарная инспекция (МЧС);
  • Санитарная инспекция;
  • Ростехнадзор;
  • Трудовая инспекция;
  • Федеральная миграционная служба и другие.

Когда организация уплачивает штрафы, проводки в бухучете зависят от того, за что наложены взыскания: за нарушение налогового законодательства или по иным причинам.

Начисление штрафа: проводки

При нарушении налогового законодательства начисленные суммы взысканий относят на счет учета прибылей и убытков. В соответствии с Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н, к счету 99 «Прибыли и убытки» открывается субсчет 99.09 «Прочие прибыли и убытки».

На этом субсчете учитываются штрафы, начисленные за нарушение налогового законодательства в корреспонденции со счетом учета соответствующего налога. В общем виде проводка по начислению штрафных санкций за нарушение законодательства выглядит так: Дт 99.

09 Кт 68 (69).

Примеры проводок за нарушение налогового законодательства:

  • Дт 99.09 Кт 68.01 — за неуплату НДФЛ;
  • Дт 99.09 Кт 68.02 — за нарушение порядка сдачи отчетности в электронном виде;
  • Дт 99.09 Кт 69.01 — за непредоставление отчетности.

Для начисления всех прочих взысканий, включая штрафы ГИБДД и неустойки по хозяйственным договорам, следует использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Расходы организации по уплате штрафных санкций отражаются по дебету счета 91.02 в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Доходы организации по получению причитающихся штрафов по хозяйственным договорам отражаются по кредиту счета 91.1 в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Административный штраф: проводки в бухгалтерском учете

В зависимости от вида правонарушений размер административного штрафа может достигать 60 млн рублей.

Вид правонарушения Сумма административного взыскания, руб. Дебет Кредит
Начислен штраф за работу без применения ККТ 30 000 99.09 76.02
Уплачен штраф за работу без ККТ 30 000 76.02 51

Штраф за нарушение ПДД: бухгалтерские проводки

Вид правонарушения Сумма административного штрафа, руб. Дебет Кредит
Движение тяжеловесного ТС с превышением допустимых габаритов От 100 000до 150 000 91.02 76.02
Перевозка опасных грузов водителем, не имеющим свидетельства о подготовке От 400 000до 500 000 91.02 76.02
Нарушение требований к перевозке детей, установленных Правилами дорожного движения 100 000 91.02 76.02
Нарушение скоростного режима 500 91.02 76.02

Наложенный штраф ГИБДД проводки, приведенные в таблице, формирует в том случае, когда в качестве нарушителя в документе на оплату санкций фигурирует юридическое лицо. В том случае, когда штрафные санкции выписаны на водителя, оплачивать его должен сам водитель.

Как быть, если штраф ГИБДД выписан на организацию за превышение скорости, что является прямой виной водителя?

В данном случае организация имеет право удержать сумму, уплаченную за превышение скорости водителем, из его зарплаты.

Начисление и оплата будут отражены в учете так, как показано в таблице, а возмещение ущерба организации водителем отражается следующими проводками:

  • Дт 70 Кт 73 — начислена задолженность водителя по причиненному ущербу (при удержании суммы из зарплаты);
  • Дт 50 Кт 73 — в кассу водителем внесена сумма взыскания за превышение скорости, уплаченная организацией;
  • Д т73 Кт 91.1 — учтен доход от возмещенного водителем ущерба (п. 3 ст. 250 НК РФ).

Надо помнить, что штрафные санкции, уплаченные организацией, не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, в то время, как полученные санкции (по хозяйственным договорам) являются доходом, с которого уплачивается налог на прибыль.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/provodki-shtrafi

Взыскание по постановлению проводки

Взыскание по постановлению проводки

Плюс он возместит сумму госпошлины, которую вам пришлось заплатить, подавая иск в суд.

Вам, как бухгалтеру, теперь важно правильно учесть все эти суммы.

Такие суммы прямо упомянуты в пункте 3 статьи 250 Налогового кодекса РФ.

А в бухучете это будут прочие доходы. Кстати, учесть нужно именно сумму, которая есть в решении суда.

Дело в том, что суд имеет право снизить размер заявленной неустойки.

Как правило, это происходит, если санкция слишком большая по сравнению с суммой задолженности.

Как оформить и отразить в учете удержания по исполнительным документам

Такие разъяснения содержатся в пункте I приложения № 1 к Методическим рекомендациям ФССП России от 19 июня 2012 г.

№ 01-16.Ситуация: как вести учет поступивших в организацию исполнительных документов?Поступившие исполнительные документы регистрируйте в специальном журнале (п. I приложения № 1 к Методическим рекомендациям ФССП России от 19 июня 2012 г. № 01-16).Кроме того, исполнительные документы можно регистрировать и в журнале учета входящей корреспонденции.

№ 01-16). Организация может по собственному выбору:

  1. использовать унифицированные формы документов, если это утверждено руководителем организации в приказе по учетной политике;
  1. применять самостоятельно разработанные формы, утвержденные руководителем (при условии что в них содержатся все необходимые реквизиты, предусмотренные ч.

Организация уплатила административный штраф: отражение в учете

В соответствии с п. 2 ст.

270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством РФ предоставлено право наложения указанных санкций.

Суммы административных штрафов подлежат зачислению в бюджет в полном объеме в соответствии с законодательством РФ (часть 5 ст.

3.5 КоАП РФ). Таким образом, расходы на уплату административных штрафов не могут учитываться при формировании налогооблагаемой прибыли в силу прямого запрета, установленного п. 2 ст. 270 НК РФ. Пункт 7.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее — Декларация), утвержденного приказом ФНС России от 22.

Проводки на взыскание по электронному постановлению

Факт ее списания — на основании оправдательных документов — отражается проводкой Дт 76 Кт 91.1. Важно

Списанная неустойка включается в состав общих доходов обязанной стороны.

Дата составления проводки определяется датой составления правоустанавливающих документов по операциям с неустойкой. Необходимые проводки в бухучете истца, после решения суда При получении постановления об аресте денежных средств или постановления о розыске и аресте денежных средств, банк останавливает расходные операции по счету в пределах суммы, на которую наложен арест.

Если средств на счете не достаточно, то банк обязан «накопить» на счете необходимую сумму для ареста за счет будущих поступлений (п.6 ст.81 ФЗ «Об исполнительном производстве»); сообщает приставу-исполнителю реквизиты счетов должника и сумму арестованных по каждому счету денежных средств.

Совет 1: Как в бухгалтерском учете отразить штрафы

Вы экономите время, а ваши финансы всегда у вас под рукой! Установить Инструкция 1 Штрафы можно разделить на 2 группы: гражданско-правовые и административные.

К первой относятся санкции за нарушение договорных обязательств, а ко второй – большой массив штрафов, взыскиваемых государственными органами и учреждениями: Федеральной налоговой службой, внебюджетными фондами, ГИБДД, Роспотребнадзором и др. 2 Бухгалтерский учет штрафов за нарушение условий договоров в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» ведется по счетам дебиторов и кредиторов.

Признанные должником или установленные решением суда штрафные санкции относятся на финансовые результаты деятельности предприятия как прочие расходы. Для их отражения используйте следующие проводки по счетам 76-2 «Расчеты по претензиям», 91-2 «Прочие расходы», 51 «Расчетный счет»:Дт 91-2 Кт 76-2 – учтена задолженность по уплате штрафов;Дт 76-2 Кт 51 – учтена уплата штрафа.

Проводки по удержанию из заработной платы по исполнительному листу

При получении исполнительного листа руководство предприятия обязано уведомить сотрудника о его наличии. Как правило, исполнительный лист приходит по почте с уведомлением, которое после его получения необходимо отправить обратно судебным приставам.

При этом в уведомлении обязательно нужно сделать отметку о получении исполнительного листа, указать его входящий номер и дату, номер телефона предприятия, подпись и поставить печать организации.

Для судебных приставов это будет подтверждением того, что исполнительный лист получен и начата процедура удержания указанных в нем сумм.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Как только бухгалтер предприятия получает исполнительный лист на своего сотрудника, то он обязан ежемесячно удерживать определенный процент от его начислений.

Источник: http://domprava76.ru/vzyskanie-po-postanovleniju-provodki-81741/

Штраф ГИБДД: проводки в бухучете, проводится ли удержание из зарплаты?

Взыскание по постановлению проводки

Если организация использует частный или арендованный транспорт для перевозок чего-либо, то сложно избежать нарушений правил дорожного движения. Если водитель ответственный, то вряд ли его будут останавливать на каждом проверочном пункте, однако от аварий не застрахован никто.

Или, например, объявился срочный заказ, который необходимо доставить как можно быстрее и водитель забыл пристегнуться. Все эти и другие ситуации вполне возможны и допустимы, но не каждый штраф оплачивает сам водитель.

Если корпоративная машина не прошла плановый техосмотр, то это произошло по вине работодателя и штраф стягиваться будет с компании, владеющей машиной.

Как в 1с отразить штрафы? Проводки в бухучете, удержание из зарплаты штрафа ГИБДД

Программа 1С обеспечивает автоматическое проведение многих часто повторяющихся операций. Оплата и начисление штрафа — ситуация разовая. Поэтому для отражения в 1С требуется ручная обработка документов.

Инструкция

Уплата административного штрафа с расчетного счета в программе 1С отражается в разделе «Документы», далее «Учет денежных средств» и «Банковские документы». Поскольку предприятие платит штрафы не каждый день, типовых настроек для обработки таких разовых документов может не быть.

Для проведения платежного поручения на уплату штрафа в программе 1С после его загрузки откройте документ двойным кликом левой кнопки мыши. На панели инструментов нажмите «Операция». Из открывшегося списка операций выберите «Прочее списание денежных средств», если на вашем предприятии не предусмотрен другой вариант обработки.

Далее в окне «Счет» вызовите справочник счетов бухгалтерского учета и выберите счет 91.02 «Прочие расходы». Этот счет аналитический, поэтому сразу же откроется окно для выбора аналитики. В открывшемся списке выберите «Штрафные санкции». Затем в правом нижнем углу окна нажмите OK. Документ проведен.

Проверьте правильность бухгалтерской проводки. Должна сформироваться запись: Дебет счета 91.02, аналитика «Штрафные санкции» — Кредит счета 51 «Расчетный счет».

Уплата налоговых штрафов производится либо по требованию налоговой инспекции, либо самостоятельно предприятием по уточненному расчету налога. При обработке банковского документа оплаты штрафа программа выберет операцию «Перечисление налога» и в зависимости от настройки может выбрать конкретный налог, по которому оплачен штраф. Возможно, налог придется выбрать вручную.

Бухгалтерский счет 68 «Расчеты с бюджетом» аналитический. В окне «Счет» на основной вкладке банковского документа вызовете список бухгалтерских счетов и выберите налог, по которому уплачен штраф. Под окном «Счет» в появившемся окне «Вид оплаты» выберите нужную строку: «Налог(начислено/доначислено), пени, штрафные санкции». Нажмите OK в правом нижнем углу документа. Документ проведен.

Проверьте, сформировалась ли бухгалтерская проводка по документу оплаты штрафа : Дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом» — Кредит счета 51 «Расчетный счет».

Начисление налогового штрафа оформляется записью по Дебету счета 91.02 «Прочие расходы», субконто «Штрафные санкции» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты с бюджетом».

С сайта: http://3c-samara.ru/index.php/news/382-kak-otrazit-shtraf

Штраф ГИБДД на организацию — бухгалтерские проводки

Поэтому, если организация осуществила начисление штрафа, проводки нужно дополнить операциями по отражению налоговых разниц в соответствии с ПБУ 18/02. В данном случае возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО). Чтобы определить его величину, нужно умножить постоянную разницу на текущую ставку налога на прибыль.

Когда речь заходит о штрафах для предприятия, в первую очередь возникает мысль о налоговых санкциях. Действительно, это наиболее распространенная ситуация, в которой компания несет подобные затраты. Но в некоторых случаях организации приходится платить и штрафы, не связанные с налоговыми нарушениями. Рассмотрим, в каких случаях это может быть и как отразить штрафы в бухучете.

  • за несвоевременно сданную отчетность;
  • за ошибки в отчетности;
  • за прием наличности без кассового аппарата;
  • за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и другие.

Административный кодекс содержит десятки статей, согласно которым юридическое лицо может быть подвергнуто штрафным санкциям.

При наличии в собственности организации автотранспортных средств ей предстоит периодически оплачивать штрафы ГИБДД за нарушение правил дорожного движения.

Таким образом, если организации был начислен штраф, проводки касаются не только расчетов с бюджетом, но и возникающих налоговых разниц.

Проводки при начислении штрафов и пени по налогам

Бытуют мнения в бухгалтерских кругах, что для отображения начисленных пеней и штрафов можно также использовать счет 91 Прочие расходы. Однако в таком случае возникает постоянное налоговое обязательство, что несколько усложняет сам процесс их учета.

В бухгалтерском учете существует несколько причин начисления штрафов и пени:

  • Штраф начисляется сразу же при возникновении вышеперечисленных причин. Кроме того, его размер четко регламентирован по срокам на законодательном уровне.
  • Пеня – это штрафной платеж, который начисляют за каждый день просроченного платежа в процентном соотношении 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах. В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.

Следует отметить, что штраф и пеня – это разные понятия:

Кроме того, если начисленные пени и штрафы будут отображаться на 91 счете, то это приведет к снижению налогооблагаемой базы и нарушит подлинность предоставления информации, отображенной в финансовых показателях организации.

Административный штраф – проводки в бухгалтерском учете

ДТ 76 – КТ 51 (1000 руб.) – сумма штрафа перечислена в бюджет

Если организации – владельцу транспортного средства был начислен штраф ГИБДД, проводки по компенсации ущерба будут следующие:

В соответствии со ст. 238 ТК РФ организация имеет право взыскать уплаченный штраф с виновного лица. В данном случае виновным лицом может быть признан водитель.

Таким образом, если компании начислены штрафы, проводки в бухучете будут связаны с этим счетом. Независимо от типа штрафа – нарушение ПДД или штраф трудовой инспекции – бухгалтерские проводки будут одинаковыми:

ДТ 99 – КТ 68.4 (1000 х 20% = 200 руб.) – отражено постоянное налоговое обязательство

Иными словами, при получении в текущем отчетном периоде оригиналов документов, относящихся к прошлому отчетному периоду, производится отражение хозяйственной операции в общем порядке согласно п.5 ст.

8 Закона N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в периоде получения этих документов).

При этом произведенные при получении соответствующей информации бухгалтерские записи исправлением ошибок не являются, а исправления и (или) уточнения в ранее представленную бухгалтерскую отчетность не вносятся.

Дебет 99 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

При этом в соответствии с Инструкцией суммы причитающихся налоговых санкций отражаются на счете 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» (письмо Минфина России от 15. 02. 2006 N 07-05-06/31).

Суммы начисленных пеней не являются налоговыми санкциями.

В то же время согласно Инструкции по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в корреспонденции со счетом прибылей или убытков (счет 99) отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей.

На основании п. 2 ст.

270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются, в частности, расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со ст.176. 1 НК РФ, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций.

Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции. В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию.

Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.

Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны. Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.

Еще одно «за» в пользу учета пеней на 99 счете – достоверность отчетности. Если сумма попадает на 91, происходит занижение налогооблагаемой базы прибыли, так как прочие расходы учитываются в затратах.

В то же время суммы санкций на 99 счете не формируют расходы. Это не противоречит основной задаче бухгалтерского учета – представление безусловной и подлинной информации о финансовых показателях организации.

Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования. В этой статье мы рассмотрим нюансы их учета и основные проводки по начислению и выплате пеней по налогам.

Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на прибыль. Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.

Проводки при начислении штрафов и пени по налогам

Взыскание по постановлению проводки

В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах. В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.

Причины начисления штрафов по налогам

В бухгалтерском учете существует несколько причин начисления штрафов и пени:

  1. Несвоевременная сдача отчета;
  2. Оплата налога и страхового взноса в неустановленные сроки;
  3. Занижение налогового обязательства.

Штраф и пеня: в чем их отличия

Следует отметить, что штраф и пеня – это разные понятия:

  • Штраф начисляется сразу же при возникновении вышеперечисленных причин. Кроме того, его размер четко регламентирован по срокам на законодательном уровне.
  • Пеня – это штрафной платеж, который начисляют за каждый день просроченного платежа в процентном соотношении 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

Порядок взыскания налогов и штрафных санкций с организаций:

Отображение налоговых штрафных санкций в бух.учете

Для отображения понесенных затрат, которые возникают при начислении штрафов и пени, используется счет 99 Прибыль и убытки. Для удобства он разбивается на два субконто – пеня и штраф. Дебет этого счета корреспондирует с соответствующим налоговым платежом, который отображается по кредиту счета 68 и 69.

Бытуют мнения в бухгалтерских кругах, что для отображения начисленных пеней и штрафов можно также использовать счет 91 Прочие расходы. Однако в таком случае возникает постоянное налоговое обязательство, что несколько усложняет сам процесс их учета.

Кроме того, если начисленные пени и штрафы будут отображаться на 91 счете, то это приведет к снижению налогооблагаемой базы и нарушит подлинность предоставления информации, отображенной в финансовых показателях организации.

Важно! Признанные в бухгалтерском учете пеня и штрафы не имеют своего отображения в налоговом учете, поэтому никак не уменьшат ваше налоговое обязательство.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Типичные проводки по начислению и уплате штрафов и пени по налогам

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Учет штрафов и пени по налогам на сч.

99

99-1 68-4 (68-2, 68-1) 19 000,00 Начислен штраф за неуплату налога (95 000,00*20%) Бух. справка
99-2 68-4 (68-2, 68-1) 574,75 Начислена пеня за просрочку уплаты налога. Просрочка составила 22 дня Бух.

справка

68-4 (68-2, 68-1) 51 19 574,75 Оплата начисленного штрафа и пени по налогу Плат. поручение
Учет штрафов и пени по налогам на сч. 91
91 68-4 (68-2, 68-1) 574,75 Начислена пеня за просрочку уплаты налога.

Просрочка составила 22 дня

Бух. справка
99-1 68-4 (68-2, 68-1) 19 000,00 Начислен штраф за неуплату налога (95 000,00*20%) Бух. справка
68-4 (68-2, 68-1) 51 19 574,75 Оплата начисленного штрафа и пени по налогу Плат.

поручение

Учет штрафов и пени по страховым взносам на сч. 99
99-1 69 8 000,00 Начислен штраф за неуплату страхового взноса                          (40 000,00*20%) Бух. справка
99-2 69 275,00 Начислена пеня за просрочку уплаты страхового взноса.

Просрочка составила 25 дней

Бух. справка
69 51 8 275,00 Оплата начисленного штрафа и пени по страховому взносу Плат.

поручение

Учет штрафов и пени по страховым взносам на сч.

91

91 69 275,00 Начислена пеня за просрочку уплаты страхового взноса. Просрочка составила 25 дней Бух. справка
99-1 69 8 000,00 Начислен штраф за неуплату страхового взноса                         (40 000,00*20%) Бух.

справка

69 51 8 275,00 Оплата начисленного штрафа и пени по страховому взносу Плат.

поручение

Наложение штрафа, выявленного при проверке
99 76 30 000,00 Начисление административного штрафа за неприменение ККТ при наличных расчетах Протокол
76 51 30 000,00 Оплата административного штрафа Плат.

поручение

Доначисление налогов и социальных взносов, уплата налогов и пени
99 68-4 10 000,00 Доначисление налога на прибыль Бух. справка
90 (91) 68-2 25 000,00 Доначисление заниженного НДС Бух.

справка

20 (26, 44, 91) 69 30 000,00 Доначисление страхового взноса Бух. справка
91 (20, 26) 68 15 000,00 Доначисление налога на имущество, земельного, транспортного налога Бух.

справка

Если НДС не восстановлен
19 68-2 25 000,00 Доначисление заниженного НДС Бух. справка
91 19 25 000,00 Включение восстановленного НДС в состав расходов Бух.

справка

Ошибочно принят входной НДС (отчетность не подписана)
68 19 47 000,00 Доначисление НДС Бух. справка
20 (26, 44, 90, 91) 19 47 000,00 Списание входного НДС на затраты Бух.

справка

01 (04, 10, 41) 19 47 000,00 Включение входного НДС в стоимость объекта Бух. справка
20 (26, 44) 02 (05) 7 000,00 Доначисление амортизации на сумму входного НДС Амор. ведомость
Ошибочно принят входной НДС (отчетность подписана)
19 68 4 700,00 Доначисление НДС Бух. справка
91 19 4 700,00 Списание входного НДС на затраты Бух. справка
01 (04, 10, 41) 19 4 700,00 Включение входного НДС в стоимость объекта Бух. справка
20 (26, 44) 02 (05) 700,00 Доначисление амортизации за текущий год на сумму входного НДС Амор. ведомость
91 02 (05) 320,00 Доначисление амортизация за прошедший год на сумму входного НДС Амор. ведомость

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-pri-nachislenii-shtrafov-i-peni-po-nalogam.html

Линия права
Добавить комментарий